Формирование отлож.актива по резервам сомнит.долгов регламентной операцией

Вопрос задал АктаНалог с.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.64/10)

Добрый день.
Прилагаю скрин — в реглам.операции формируется резерв по сомнит. долгам, но он не нужен. (скрин прилагаю).
Это займы с открытым сроком возврата либо длительным.
Вопрос — на основании чего формируется резерв, чтобы правильно заполнить первоисточник?
Спасибо

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Ваш скрин не прикрепился.

    Резерв сомнительных долгов создается в:

    БУ – обязательно при наличии сомнительной задолженности (п. 70 Приказа Минфина от 29.07.1998 N 34н, ПБУ 21/2008);
    НУ – добровольно, при наличии условий для формирования резерва (ст. 266 НК РФ)

    В 1С резерв формируется при установке настроек
    в БУ — Главное — Настройки — Учетная политика — Формируются резервы по сомнительным долгам
    в НУ — Главное — Настройки — Налоги и взносы — Налог на прибыль 0 Формировать резервы по сомнительным долгам

    Проверьте, установлены ли данные настройки в вашей программе.

    При наличии данных настроек регламентная операция формирует резерв на основании данных, заполненных в разделе Расчеты — Срок уплаты — в карточке договора с контрагентом.

    Подробнее:
    Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С

    1. В настройках — установлено Формирование резервов.
      При закрытии месяца — эта операция пропускается (скрин).
      Карточка договора прикреплена — там срок большой, ног несмотря на это движение по счету 09 в регл. остается.
      Резервы были созданы на сч.63 при нахождении ранее (в 2020г) на ЕНВД, по счету 63 сальдо есть.
      Сейчас по этому виду ОНА движение не нужно.

  2. Проводки по счету 09 формируются другой Регламентной операцией в Закрытии месяца:
    Расчет отложенного налога по ПБУ 18

    Когда задаете вопрос, связанный с применением ПБУ 18, прикладывайте скрин настроек Учетной политики с выбранным методом учета для ПБУ 18, т.к. в зависимости от выбранного метода алгоритм авторасчетов в программе работает по-разному.

    Предполагаю, что для 2023 установлена настройка Ведется балансовым методом.
    При такой настройке отложенный налог всегда рассчитывается в конце месяца, исходя из сравнения остатков.

  3. Да, метод балансовый (уч.политика приложена)
    Вопрос исходя из моей ситуации — как исключить по этому активу формирование ОНА?

  4. При применении балансового метода в учете отражаются разницы в оценке активов и обязательств.

    При наличии сальдо на счете 63 разницы в оценке активов (дебиторской задолженности, уменьшенной на сумму резерва) определяются программой как временные и приводят к признанию отложенного налогового актива (ОНА). Так срабатывает алгоритм, заложенный в программе, и изменить его без вмешательства в программный код невозможно.

    Т.е. в данной ситуации требуется анализ — действительно ли требуется наличие сальдо по счету 63 или его нужно списать. Если оставите, как есть, программа продолжит начислять отложенный налог ежемесячно.

Добавить комментарий