Войти в кабинетДобрый день. Организация занимается добычей драгоценных металлов, применяет нулевую ставку НДС при реализации данных драгоценных металлов (подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом для подтверждения права применения нулевой ставки и вычетов НДС предоставляет в налоговую инспекцию контракт на реализацию драгоценных металлов и документы, подтверждающие передачу драгоценных металлов (п. 8 ст.165 НК РФ). Входной НДС имеем право возместить из бюджета.
Однако, допустили ошибку: на конец 2 квартала оставался остаток нереализованного драг. металла, а входной НДС в НД приняли полностью.
Согласно Акта камеральной проверки, налоговики отказали в вычете НДС в доле нереализованного товара.(Эта сумма определяется расчетным путем, к примеру она равна 137111,00 руб.) Они правы. Решение получили в 4 квартале.(20.12.18г.)
Вопрос. Согласно решения ФНС от 20.12.18 я обязана восстановить входной НДС на остаток, приходящийся на нереализованную продукцию 137111,0 руб. Каким документом и какой операцией (код операции) я должна восстановить НДС? Эта сумма как-то у меня должна восстановиться на 19 счете.
НО! В 4 квартале реализован драг. металл полностью (остатков готовой продукции на складе нет), следовательно, имею право возместить весь входной НДС, в том числе и восстановленный согласно Решения. Каким документом и какой операцией (код операции) я могу отразить его (восстановленный НДС) в Книге покупок?
Спасибо за помощь. С уважением Ольга Анатольевна
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга Анатольевна.
Вы во втором квартале приняли в вычету входной НДС полностью, в результате . Следовательно завысили НДС к возмещению из бюджета. Считаю, что вам необходимо подать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал. Ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить. Для этого оформляете документ Восстановление НДС из раздела — Операции — Закрытие периода- Регламентные операции НДС — Восстановление НДС в поле Отразить восстановление указать — в книге продаж. Выбирите Поставщика и счет-фактуру. Укажите сумму и НДС, который необходимо восстановить. В поле Запись доп. листа — поставьте галочку и укажите период дату второго квартала. Сформируйте корректировочную Декларацию по НДС за второй квартал. Код вида операции — 21 Этот код ставится во всех случаях восстановления ндс кроме:
— восстановления НДС при передаче имущества, в качестве вклада в уставный капитал (пп.1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@);
— восстановления НДС покупателем при уменьшении стоимости ранее полученных товаров на основании корректировочного счета-фактуры полученного от продавца (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).