Добрый день!
Нужно ли начислять НДС в данной ситуации? Если да, то какие операции нужно провести в 1С.
Финансирование пред факторинг, или факторинг будущих денежных требований на основании спецификаций из трех этапов (по двум договорам):
1) по № 1 мы получаем финансирование 70% от спецификации- то есть да авансирование.
2) затем после отгрузки, на основании УПД банк производит конвертацию суммы финансирования (70% от спецификации) с договора № 1 на договор № 2025 от и финансируется от суммы поставки (УПД) 20% уже по договору № 2
3) при расчете дебитора с фактором, нам перечисляют остаточные 10% дог. № 2
Здравствуйте!
Если по договору факторинга будущих денежных требований организация получает финансирование до отгрузки товара, то для целей НДС такая сумма рассматривается как аванс в счет предстоящей поставки в соответствии со ст. 167 НК РФ.
Следовательно, на дату поступления 70% от суммы спецификации необходимо исчислить НДС и выставить счет-фактуру на аванс.
После отгрузки по УПД НДС начисляется со всей стоимости реализации, а НДС, ранее исчисленный с полученного финансирования, принимается к вычету.
Суммы, поступающие от фактора после отгрузки, повторно НДС не облагаются, поскольку не являются новой предоплатой за товар.
Предлагаю так отразить операции в 1С
1. Поступление финансирования (аванс 70%). В документе Поступление на расчетный счет вид операции «Оплата от факторинговой компании» привязан к сценарию факторинга уже отгруженных товаров (он закрывает долг на счете 76.13 и не формирует базу для НДС с аванса). Чтобы 1С распознала поступление как предоплату и позволила выставить счет-фактуру на аванс, используйте вид операции «Оплата от покупателя». Укажите контрагента-фактора, а договор с ним для таких расчетов заведите с видом «С покупателем». Счет учета расчетов и авансов укажите 62.01 и 62.02. На основании этого документа создайте Счет-фактуру выданный на аванс.
2. Отгрузка товара. Оформите документ Реализация (акты, накладные, УПД) на покупателя. НДС будет начислен с полной стоимости реализации.
3. Передача долга на фактора (Уступка). Сформируйте документ Передача задолженности на факторинг (раздел Продажи):
— покупатель: ваш дебитор;
— факторинговая компания: ваш фактор;
— договор факторинга: здесь нужно выбрать договор с видом «С факторинговой компанией».
Этот документ спишет долг покупателя (Кт 62.01) и перенесет его на фактора (Дт 76.13).
4. Конвертация / Зачет ранее полученного аванса (70%). Сформируйте документ Корректировка долга:
— вид операции: «Прочие корректировки»;
— дебитор и кредитор: ваша факторинговая компания;
— заполняете по Кредиторской задолженности остаток с 62.02 по «Авансовому» договору;
— заполняете по Дебиторская задолженности остаток на 76.13 по «Основному» договору;
Проводите документ (сформируется проводка Дт 62.02 Кт 76.13). Аванс зачтен, сальдо по 76.13 уменьшилось на 70%.
5. Вычет НДС с аванса. Сформируйте документ Формирование записей книги покупок для принятия к вычету НДС с 70% аванса.
6. Последующие поступления. Оставшиеся перечисления от фактора отражайте документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от факторинговой компании. В этом документе выбирайте Договор с видом «С фактором». Деньги закроют остаток долга фактора по кредиту счета 76.13.
После проведения всех оплат от фактора на счете 76.13 возможно останется незакрытое дебетовое сальдо. Это расхождение возникает из-за удержанной комиссии банка (факторинговое вознаграждение). Чтобы полностью закрыть взаиморасчеты, комиссию нужно будет списать отдельным документом Поступление (акты, накладные, УПД) на счет 76.13.
Материал по теме
Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить