Добрый день!
Компания в 3 кв. 2022 обязана была перейти на уплату авансовых платежей, исходя из расчетной прибыли. В октябре 2022г., при подаче первичной декларации по НП, строки на авансы по НП на 4 кв. 2022 и 1 кв. 2023 были не заполнены. В 1 кв. 2023 пришло требование , в ответ на требование 01.03.2023. была отправлена уточненная декларация за 9 месяцев 2022 г. с указанием авансовых платежей и соответственно их уплатой на ЕНС в 1 кв. 2023г. Эти деньги попали на ЕНС или они в Резерве?
На текущий момент в ЛК налогоплательщика у компании нет расшифровки остатка по ЕНС. На Запрос на получение справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов приходит ответ » Не имеет». На Запрос справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, приходит ответ «0».
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Алла!
Уплаченные авансовые платежи в 1 кв 2023 г. находились в резерве за региональным бюджетом и не входили в общее сальдо по ЕНС, после предоставления декларации за 1 кв. эти суммы заменились на фактические данные из предоставленной декларации.
Если суммы в декларации соответствуют оплаченным, то в резерве будет ноль, если больше, то будет налог к доплате, если меньше, то сумма уменьшится на данные из декларации, а остаток будет в резерве.
Пояснения налоговой, по поводу зарезервированных сумм — подробнее на сайте ФНС здесь >>
Более подробную информацию можно получить в ЛК ЮЛ, может смотрите, что то не так, сегодня проверяла кабинет ЮЛ, данные отражаются корректно.
Посмотрите, пожалуйста, нашу инструкцию :
Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года .
Галина, Вы пишите «Уплаченные авансовые платежи в 1 кв 2023 г. находились в резерве за региональным бюджетом и не входили в общее сальдо по ЕНС». Именно в этом вопрос, т.к. уточненная декларация за 9 месяцев с указанием авансовых платежей была отправлена в 1 квартале 2023, а первичная декларация была заполнена исходя из ежеквартального порядка уплаты авансовых платежей, т.е. строки 290-340 не заполняются. Выписка по расчетам с региональным бюджетом по НП на 31.12.2022 не содержит начислений авансовых платежей, т.к. их нет в первичной декларации.
Поэтому мне непонятно они провели начисления авансовых платежей в разрезе бюджетов за 4 кв. 2022 в 1-м квартале 2023? В моем понимании (возможно ошибочном), в резерве по НП в РБ числятся суммы переплаты по состоянию на 31.12.2022, а все переплаты возникшие в 2023 году не учитываются обособленно и увеличивают сальдо ЕНС
Не совсем верно понимаете, оплачивая авансы в счёт регионального налога на прибыль в 1 кв. 2023 г, вы подавали уведомления на эти суммы, с расшифровкой платежа.
Для того, что бы не гонять суммы между бюджетами, налоговая создаёт резерв на уплату НП в РБ, в случае положительного сальдо на ЕНС.
После предоставления декларации, суммы резерва уменьшаются на данные из неё.
Т.к. в вашем случае, на момент предоставления первичной декларации авансы в ней указаны не были и уплаты по ним не было, то налоговая выслала вам требование на уточнение данных.
Далее вопрос в следующем, что вы сделали в первую очередь, оплатили авансы и подали уточнённую декларацию или наоборот.
Если наоборот, то сумму причитающуюся к уплате по декларации, налоговая взяла из имеющихся денег на ЕНС, а в последствии, при поступлении оплаты по авансам зачислила их в порядке очереди в счёт остальных обязательства.
В ЛК ЮР, вы пишите, у вас нет возможности увидеть реальную картину и разобраться в этой ситуации.
Предлагаю прояснить всё, посетив налоговую лично или связавшись по телефону, некоторые коллеги сообщают, что по телефону, по поводу зачёта и других движений на ЕНС, налоговая коммуницирует вполне сносно.