Отражение налога на прибыль к уменьшению за 2022г на ЕНС в 1С

Вопрос задал Елена С. (Новороссийск)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.91/10)

Добрый день! Декларация по налогу на прибыль за 2022 год сдана в январе 2023 года. По итогам года налог к уменьшению. Каким числом заводить операцию по ЕНС и какую дату указывать в сроке уплаты.
Авансовый платеж за январь уплачен, а в феврале не стали платить, в связи с тем что сумма к уменьшению превышает ежемесячный авансовый платеж.

Все комментарии (8)

  2. Через помощник перехода на ЕНС. Перенос переплат по налогам и взносам. У нас за счет авансовых платежей на 01.01.2023 была небольшая переплата, она была перенесена как пополнение сч. 68.90

    Все операции по переходу на ЕНС выполнялись не автоматически, а анализировались остатки по каждому налогу и дополнительно сверялись с данными ИФНС

  3. Т.е. это та сумма, которая отражена как налог к уменьшению за 2022 год?

  4. Нет. Начальное сальдо это переплата в течении 2022 года, сумма 10 000 руб. Сумма налога к уменьшению по итогам декларации 2022 года составляет 100 000 руб.

  5. Спасибо за уточнение.

    Опишу вашу ситуации и отражение в 1С:

    01.01.2023 — вы внесли переплату по НП на ЕНС с помощью документа Операция по ЕНС Корректировка счета (пополнение) 10 000 руб.

    31.01.2023 (например 31.01.2023) — в январе подаете декларацию по НП за 2022 год, в которой налог к уменьшению составляет 100 000 рублей. Создаете 31.01.2023 Операцию по ЕНС Корректировка счета (пополнение) на сумму 90 000 руб.

    С учетом отраженной переплаты на 01.01.2023 общая сумма переплаты по НП на ЕНС составит 100 000 рублей, что соответствует Декларации за 2022 год.

    В январе 2023, по сроку уплаты авансового платежа по НП создаете Операцию по ЕНС Налоги (начисление), также данную Операцию создаете в феврале и в марте по срокам уплаты налога.

    Начисления будут закрываться автоматически в процедуре Закрытия месяца регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету по сроку уплаты, который указан в Операции по ЕНС Налоги (начисление).

    Дополнительно по теме:
    Перенос на ЕНС сальдо по налогу на прибыль на 01.01.2023 в 1С
    Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С
    .

    1

  6. Спасибо! Я правильно понимаю, что если в дальнейшем в декларациях по налогу на прибыль у меня возникает налог к уменьшению, я его буду отражать Операцией по ЕНС — Корректировка счета (пополнение)?

  7. Нет, так вы делаете только при переходе на ЕНС.
    Так как нет смысла делать начисление за 2022 год, чтобы его потом сторнировать.

    Сейчас за 1 квартал вы каждый месяц уже делаете начисление НП на ЕНС, поэтому в будущем если у вас за 1 квартал, полугодие получается налог к уменьшению в связи с переплатой, то начисления надо сторнировать.
    Например, начисленные авансы по НП на ЕНС за 1 квартал составили 30 000 рублей (по декларации за 9 месяцев 2022г.), а НП за 1 квартал 2023 года получился 15 000 рублей, то тогда создаете Операцию по ЕНС Налоги (начисление) с отрицательной суммой по НП на разницу.

    Уплата налога на прибыль на ЕНС в 1С
    .

    2

Комментарии закрыты.