ЕНС и отражение авансов в декларации по налогу на прибыль за год в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья М.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день! За 2023г. налог по прибыли к доплате. Был авансовый платёж во втором квартале. Как это отразить? Или при закрытии месяца всё откорректируется? (сейчас, после оплаты ЕНП по сроку 28.03.2024 в КТ 68.90 сумма аванса по прибыли).

Метки вопроса: —

Все комментарии (38)

  1. Запуталась совсем.Что мне теперь пошагово делать?В этом году,получается, в ЛК не резервировали суммы , уплаченные в РБ?Я бы увидела и сделала бы отмену зачёта…У меня ещё была такая операция с ручной корректировкой,не понимаю её (я её и тогда не поняла).Помню,что делала с вашим специалистом,но не могу найти этот вопрос у себя в моих вопросах.
  2. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Операции по сторно ранее начисленного на ЕНС аванса сделаны в 2023 году верно.

    Ранее вам описала смысл этих проводок.
    Продублирую:

    По алгоритму:
    1. Начисление на ЕНС аванса по налогу на прибыль: Дт 68.04.1 Кт 68.90 сумма 123 062
    2. Уплата: Дт 68.90 Кт 51 сумма 123 062
    3. Сторно начисленного налога на ЕНС: Дт 68.04.1 Кт 68.90 сумма — 123 062

    Первый и третий пункт обнулили и в итоге на 68.90 (Дт) остается положительное сальдо в размере 123 062

    То есть на 68.04 ничего по авансам нет, сумма переплаты должна остаться в сальдо ЕНС (счет 68.90)

    Вам надо проверить все ваши оплаты на ЕНС (суммы) и начисления по налогам.
    Повторюсь, что видимо вы воспользовались этим положительным сальдо для оплаты других налогов.

    Декларацию надо переделать и пересдать, доплатить налог на ЕНС в сумме 123 062

  3. Короче копирую предыдущую декларацию,ставлю номер корректировки 1,убираю стр.210,отстаётся к доплате весь налог.И плачу 123062?Какие-то операции надо делать ещё?

  4. Да,нашла,что оплатила этой переплатой платёж по сроку 31.10
  5. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Тогда надо сделать корректировку, убрать данные из строк 210 (220,230)
    Перезакрыть декабрь 2023г., проверить сальдо по ЕНС.
    Ничего не должно измениться.
    Доплатить на ЕНС не достающую сумму налога.
    Отправить в налоговую уточненную декларацию.

  6. Светлана,Вы невероятная умница!Сколько терпения и всё по существу!Сама бы не разобралась ни в жизнь… Попробовала на копии,вроде всё как Вы говорите.Надеюсь теперь всё встанет.Очень сложно с этим ЕНС…В голову не пришло,что аванс-то давно потрачен…Благодарю за помощь!Если сегодня всё отправлю,когда это схлопнется в ЛК?
  7. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо за высокую оценку!

    При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
    У вас срок уплаты уже наступил, значит данные по уточненной декларации отразятся сразу.

    При перечислении на ЕНС денежные средства отображаются не сразу (в среднем примерный срок поступления денежных средств на ЕНС 3 дня)
    Поэтому может возникнуть ситуация с отрицательным сальдо, что приведет к возможности блокировки р/с ИФНС.

    Если сальдо еще хватает, не все суммы списали, то все хорошо, можно спокойно все отправлять.

    Организация при недоимке освобождается от штрафа при условии (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
    — ошибка исправлена (уточненка представлена) до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
    — на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.

Комментарии закрыты.