Здравствуйте!
Коллеги, помогите понять, делаем отгрузку экспортного несырьевого товара. Клиент предоплатил поставку на 100% в USD. В БУ при отгрузке движения в части зачета аванса проходят верно, на дату предоплаты. А вот сумма выручки на дату отгрузки не пересчиталась. Просмотрела ответы разработчиков по схожей ситуации, самая поздняя рекомендация — корректировка регистров самостоятельно.
Согласно статье Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров — никаких специальных настроек такая операция не требует.
Хочется понять, это ошибка у нас, или это задуманное поведение программы и действительно править данные необходимо вручную?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Должно быть, как здесь
Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров
В БУ, НУ так.
В вашем случае 100% предоплата, поэтому все по курсу на дату поступление оплаты от покупателя.
В целях НДС так.
Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.
При пересчете выручки из валюты в рубли для:
БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Если остались вопросы, то полный цикл документов от оплаты до реализации и СФ соберите в один файл word.
Как заполнены все вкладки в документах, и по ДтКт также все вкладки.
Мария, согласна. Именно поэтому и возник вопрос о суммах. Прилагаю скрины движений документов предоплаты и отгрузки.
Необходимо понять, почему не происходит перерасчет суммы на дату отгрузки. Релиз 3.0.126.18
Добрый день, Ольга! Похоже на ошибку в программе. У меня при моделировании налоговая база по НДС в валюте корректно пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации.
Подобной зарегистрированной ошибки для 1С: БП не нашла.
Попробуйте следующее:
1 Обновитесь до актуального релиза. На сегодня это 3.0.128.10.
2 Перепроведите документы. Если ошибка не уйдет, попробуйте удалить (именно удалить, не пометить на удаление) документ Реализации и создать его заново
Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
3 Почистите кэш и проведите тестирование базы:
Как исправить технические ошибки 1С самостоятельно
Важно! Все мои рекомендации сначала выполните на копии базы.
Резервное копирование 1С 8.3 — как сделать, настроить
.
Оксана, разобрались, договор с контрагентом в USD, оплата в рублях. Нашла разъяснение на сайте ИТС:
Минфин России и ФНС России разъяснили, что при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей полной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без пересчета по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (письмо ФНС России от 12.09.2012 № АС-4-3/15209@ — размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»).
Что соответствует нашей ситуации, клиент действительно произвел оплату в рублях.
Единственное, что письмо не содержит четкого указания, что данное правило распространяется и на договоры экспорта. Поэтому бухгалтер принял решение об исправлении движений вручную, т.к. регулярно общается с налоговиками в части экспорта и хочет сразу снять претензии по несоответствию суммы курсу на дату отгрузки.
Ольга, благодарю за уточнение! Действительно, мы рассматривали выше расчеты именно в валюте, а не в у.е. И моделировала я также по расчетам в валюте.
Вот еще письмо ФНС от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813 по расчетам в у.е. вам в копилку 🙂
Здесь аналогичная позиция: при 100% предоплате в рублях налоговая база по НДС определяется из предоплаты без пересчета на дату отгрузки.
Письма не содержат указание, что такой порядок применяется при экспорте, но в п. 3 ст. 153 НК РФ указано: «при реализации ТРУ, предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу на дату отгрузки».
Мое личное мнение, что пересчет налоговой базы с внесением правок в регистры при оплате в рублях делать не надо.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговой, рекомендую направить запрос в свою ИФНС, так как требования на местах могут различаться.
Спасибо! За еще одно письмо и за уточнение по формулировке, действительно, не обратила внимание, на указание оплаты именно в иностранной валюте в ст. 164 НК.
Рада, если смогла помочь. Ждем вас с новыми вопросами.