Неправильно пересчитывается сумма отгрузки для целей НДС при экспорте со 100% предоплатой в 1С

Вопрос задал Ольга О. (Московская область)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте!
Коллеги, помогите понять, делаем отгрузку экспортного несырьевого товара. Клиент предоплатил поставку на 100% в USD. В БУ при отгрузке движения в части зачета аванса проходят верно, на дату предоплаты. А вот сумма выручки на дату отгрузки не пересчиталась. Просмотрела ответы разработчиков по схожей ситуации, самая поздняя рекомендация — корректировка регистров самостоятельно.
Согласно статье Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров — никаких специальных настроек такая операция не требует.
Хочется понять, это ошибка у нас, или это задуманное поведение программы и действительно править данные необходимо вручную?

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Должно быть, как здесь

    Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров

    В БУ, НУ так.

    • Дт 62.21 Кт 90.01.1 – выручка от реализации товаров, где:
      • оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты из документа Поступление на расчетный счет;
      • неоплаченная часть – по курсу на дату реализации из данного документа Реализация (акт, накладная) форма Цены в документе.

    В вашем случае 100% предоплата, поэтому все по курсу на дату поступление оплаты от покупателя.

    В целях НДС так.

    Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:

    БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
    расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Если остались вопросы, то полный цикл документов от оплаты до реализации и СФ соберите в один файл word.

    Как заполнены все вкладки в документах, и по ДтКт также все вкладки.

  2. Мария, согласна. Именно поэтому и возник вопрос о суммах. Прилагаю скрины движений документов предоплаты и отгрузки.
    Необходимо понять, почему не происходит перерасчет суммы на дату отгрузки. Релиз 3.0.126.18

    1. Приложение

      Добрый день, Ольга! Похоже на ошибку в программе. У меня при моделировании налоговая база по НДС в валюте корректно пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации.
      Подобной зарегистрированной ошибки для 1С: БП не нашла.
      Попробуйте следующее:
      1 Обновитесь до актуального релиза. На сегодня это 3.0.128.10.
      2 Перепроведите документы. Если ошибка не уйдет, попробуйте удалить (именно удалить, не пометить на удаление) документ Реализации и создать его заново
      Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
      3 Почистите кэш и проведите тестирование базы:
      Как исправить технические ошибки 1С самостоятельно
      Важно! Все мои рекомендации сначала выполните на копии базы.
      Резервное копирование 1С 8.3 — как сделать, настроить
      .

      1. Оксана, разобрались, договор с контрагентом в USD, оплата в рублях. Нашла разъяснение на сайте ИТС:
        Минфин России и ФНС России разъяснили, что при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей полной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без пересчета по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (письмо ФНС России от 12.09.2012 № АС-4-3/15209@ — размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»).
        Что соответствует нашей ситуации, клиент действительно произвел оплату в рублях.

      2. Единственное, что письмо не содержит четкого указания, что данное правило распространяется и на договоры экспорта. Поэтому бухгалтер принял решение об исправлении движений вручную, т.к. регулярно общается с налоговиками в части экспорта и хочет сразу снять претензии по несоответствию суммы курсу на дату отгрузки.

  3. Ольга, благодарю за уточнение! Действительно, мы рассматривали выше расчеты именно в валюте, а не в у.е. И моделировала я также по расчетам в валюте.

    Вот еще письмо ФНС от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813 по расчетам в у.е. вам в копилку 🙂
    Здесь аналогичная позиция: при 100% предоплате в рублях налоговая база по НДС определяется из предоплаты без пересчета на дату отгрузки.

    Письма не содержат указание, что такой порядок применяется при экспорте, но в п. 3 ст. 153 НК РФ указано: «при реализации ТРУ, предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу на дату отгрузки».

    Мое личное мнение, что пересчет налоговой базы с внесением правок в регистры при оплате в рублях делать не надо.
    Чтобы избежать претензий со стороны налоговой, рекомендую направить запрос в свою ИФНС, так как требования на местах могут различаться.

    1. Спасибо! За еще одно письмо и за уточнение по формулировке, действительно, не обратила внимание, на указание оплаты именно в иностранной валюте в ст. 164 НК.

      1. Рада, если смогла помочь. Ждем вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты.