Добрый день. Организация приобретает авто (ОС) в лизинг с НДС, выкупная стоимость 1000 руб., договор на 3 года. Авансовый платеж составляет 49%, вся эта сумма сразу идет под налог на прибыль? НДС с этой суммы сразу принимается к вычету?
Мы планируем досрочно закрыть лизинг, через 6 месяцев, в этом случае уменьшается сумма договора лизинга, закрывается одним платежом. То есть 6 мес. мы платим лизинговые платежи, сажаем их под налог на прибыль и принимаем с них НДС к вычету. Как быть с НДС и налогом на прибыль по последнему досрочному платежу, который составит примерно 40% договора лизинга? Интересует именно НУ и НДС, не БУ.
Программа: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 8.3 (8.3.22.1709), 1С:Предприятие 3.0 (3.0.134.19)
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При досрочном выкупе порядок такой
Досрочный выкуп предмета лизинга у арендатора в 1С (ПРОФ)
Досрочный выкуп предмета лизинга у арендатора в 1С (КОРП)
Для большей наглядности можно в копии базы отразить досрочный выкуп через 6 месяцев по своим условиям
Как сделать копию базы 1С 8.3
Выполнить Закрытие месяца по итогам квартала, когда пройдет выкуп. Далее сформировать отчетность и ее проанализировать.
Мария, добрый день! В примере досрочного выкупа для версии КОРП В НУ указана амортизация по счету 02.03, у нас нет этого счета в НУ, закрытием месяца в НУ формируется проводка Д 44.02 К 01.К на сумму лизингового платежа за вычетом НДС.
И что насчет аванса в 49%? НДС с него сразу берем к вычету и сразу под налог на прибыль идет?
Давайте начнем с исходного отражения и его сверим
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
НДС с аванса — если дали СФ на аванс, то можно НДС к вычету принять. Вычет НДС только на основании счета-фактуры может быть.
НУ — аванс не имеет значения. Для налога на прибыль ежемесячно идет признание расходов по лизинговым платежам (Закрытие месяца — Признание в НУ лизинговых платежей).
У нас в НУ отражается как в теме «Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)», там счета 02.03 в налоговом учете нет, с 01К сразу идет списание на затраты. В теме «Досрочный выкуп предмета лизинга у арендатора в 1С (КОРП)» в НУ отражается амортизация на 02.03, возможно, так было раньше, сейчас этого нет. Поэтому вопрос: в НУ сумма досрочного выкупа сразу списывается на затраты или как?
По авансу: нам дадут на аванс и первый платеж один документ реализации (УПД), значит НДС с аванса и первого платежа на основании УПД можем принять к вычету в полной сумме? И в полной сумме под налог на прибыль, верно?
Приложение
Проводки могут меняться в зависимости от условий лизинга.
Если надо конкретно по вашей ситуации прокомментировать, то нужны все скрины, как заполнены документы по всем операциям лизинга, все вкладки в них. При необходимости соберите их, пожалуйста, в один файл word с самого начала до выкупа.
Можно сначала свериться с моми примером с 2022, он на актуальном релизе 3.0.137 — скрины прилагаю по Изменение условий лизинга и Выкуп предметов лизинга. Это для общей визуальной картины в плане 01.К.
Что касается большого лизингового платежа при авансе.
Если руководствоваться Письмом Минфина от 06.02.2012 N 03-03-06/1/71 то, по нему авансовый платеж, перечисленный лизингополучателем лизингодателю, лизингополучателю необходимо учесть в НУ в том отчетном (налоговом) периоде, в котором он возник исходя из условий договора лизинга согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
С 01.01.2022 в НУ отменили амортизацию у лизингополучателя для договоров, заключенных после 01.01.2022, а у нас договор будет позже этой даты, поэтому у нас не может быть счета 02.03.
Мы еще не оформили лизинг, нам надо сейчас понять в теории, как досрочный выкуп будет отражен на налогообложении, чтобы принять решение на каких условиях оформить лизинг. Насколько я поняла по скринам, сумма досрочного выкупа в НУ перебрасывается со счета 01.К на счет 01.01? А дальше что? Амортизируется? Или я неправильно понимаю?
В документе «Выкуп предметов лизинга» — вкладка «Налоговый учет» есть выбор для поля «Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов»:
-«Начисление амортизации» — для амортизируемого в НУ имущества (стоимость более 100 тыс., п. 1 ст. 256 НК РФ).
-«Включение в расходы при принятии к учету» — если нет оснований амортизировать в НУ (стоимость менее 100 тыс.).
-«Стоимость не включается в расходы» — в иных случаях.
В моем примере выкупная была 240 тыс. в т.ч. НДС исходно, потом заключили соглашение о досрочном выкупе и она изменилась до 4 707 тыс. в т.ч НДС. Это больше 100 тыс., значит в НУ ОС. Объект переходит на 01 счет в НУ, как вы абсолютно верно отметили, и амортизируется. На вкладке Налоговый учет выбрано Начисление амортизации.
Приложение LizingUsloviya.pdf
Надо у лизингодателя уточнить выкупную стоимость при досрочном выкупе в вашем случае.
В долгосрочной перспективе она может быть 1 тыс., в краткосрочной — не факт.
Вам, чтобы свою ситуацию полностью просчитать, надо такую информацию собрать, как во вложении в файле PDF.
Нужны Условия лизинга и параметры вашей Учетной политики БУ/НУ:
-исходные;
-при выкупе.
Скрин не прикрепили. Да, при досрочном выкупе стоимость будет больше 100 т.р. , соответственно в НУ пойдет под амортизацию. Еще вопрос по частичному досрочному погашению — эти суммы как в НУ учитываются? Так же как и обычный лизинговый платеж, сразу под налог на прибыль идет? И НДС сразу к вычету?
Приложение
Список данных во вложении в pdf т.к информация объемная 🙂 — скрин прилагаю, где искать.
На сколько знаю при досрочном выкупе, как и любой другой платеж лизинговый учитываем.
Можно еще с аудиторами проконсультироваться дополнительно.
Мария, спасибо за помощь! Основное для принятия решения понятно. Когда лизинг оформим, если возникнут вопросы — будем разбираться 🙂
Елена, договорились — тогда на связи. Удачных и выгодных условий по договору лизинга ?????
Спасибо! 🙂