Здравствуйте ! 03.12.2019 мы приобрели в лизинг Тойту. 31.05.20 пробую делать выкуп предметов в лизинг по доп соглашению о досрочном выкупе по которому сумма закрытия сделки 766 000 с НДС. После этого не дает мне сделать закрытие месяца за май, остались остатки по 76.07.9-по кредиту в сумме 26945,78, сч 76.07.2, 76.07.1-закрылись, на сч 60 остаток по кредиту 217560. Оплатила 766000 28.05.20. Организация на ОСНО, с 01.01.20- ПБУ18/02 применяем, Поскажите почему не дает сделать закрытие месяца, и что с остатками, что еще нужно сделать, чтобы правильно все отразить, буду рада если все проделать с Вами пошагово
Все комментарии (58)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Любовь.
Давайте с самого начала.
1. Уточните вы «сейчас делаю 31.05.20, закрытие месяца опять не получается» выдается ошибка при закрытии месяца? Или не закрываются счета?
Перед оформлением документа Выкуп предмета лизинга сформируйте ОСВ по счету 76:
— конечное сальдо по кредиту счета 76.07.1 показывает остаток задолженности по арендным обязательствам (остаток состоит из арендных платежей и выкупной стоимости) .
— конечное сальдо сч. 76.07.9 – остаток НДС по арендным платежам.
У вас выкупная стоимость не увеличилась, надо разбить платеж на две суммы:
— остаток лизинговых платежей;
— выкупной стоимости.
Сначала необходимо оплатить остаток лизинговых платежей. А потом оформить документ Выкуп предмета лизинга. Подробнее смотрите в прикрепленном ранее файле.
Так же уточните на какую дату по договору выкупается предмет лизинга.
Если будут вопросы соберите все скрины в один файл word.
1.Я Вам уже бросила все оборотки перед оформлением выкупа. ошибка при закрытие месяца ушла, я сделала выкуп пробный от 30.05.20 , не получалось сделать закрытие месяца, сейчас все дает. Все уплачено , последний лизинговый платеж в мае по графику лизинговых платежей. Что значит оплатить остаток лизинговых платежей, у нас досрочный выкуп по доп.соглашению от 27.05.2020. И сумма закрытия сделки 766 000. У нас в графике лизинговых платежей есть колонка на каждый месяц Сумма закрытия сделки после уплаты лизингового платежа , так вот в мае мы оплатили лизинговый платеж по графику26.05.20, а 27.05.20 договор о выкупе. Получается выкупная входила в стоимость лизинговых платежей? не могу понять, если бы мы все оплатили втечение 3лет то последний лизинговый платеж был бы 30.11.2021. А выкупная после оплаты лизинговых платежей прописана в сумме 5000.
У меня пока одни вопросы , не знаю куда двигаться дальше,
эТО оборотки ПЕРЕД вЫКУПОМ
Уточните про какой предмет лизинга идет речь. В оборотке у вас несколько предметов лизинга. Неодходимо в таких случаях делать отбор по Контрагенту, договору и предмету лизинга. Если правильно понимаю, то у вас прописано в договоре, что выкупная стоимость оплачивается в конце срока договора. Выкупная стоимость входит в первоначальную стоимость, следовательно при принятии на учет на счете 76.07.1 отражены лизинговые платежи и выкупная стоимость. На момент выкупа у вас есть неоплаченные лизинговые платежи и неоплаченная остаточная стоимость. Вы пишите: «сумма закрытия сделки 766 000» что это за сумма? Это общая задолженность перед Лизингодателем после оплаты лизинговый платеж по графику26.05.20? Что у вас прописано в доп. соглашении о досрочном выкупе?
1. Сделала отбор в оборотках перед выкупом
2.Прилагаю скан лизинговых платежей. где столбец сумма закрытия сделки на 31.05.2020-766 000
3.в Доп.соглашении прописано выкупная стоимость имущества 766 000 , она же и сумма закрытия сделки
4.Если правильно понимаю, то у вас прописано в договоре, что выкупная стоимость оплачивается в конце срока договора. Выкупная стоимость входит в первоначальную стоимость, следовательно при принятии на учет на счете 76.07.1 отражены лизинговые платежи и выкупная стоимость. На момент выкупа у вас есть неоплаченные лизинговые платежи и неоплаченная остаточная стоимость. Получается так
У вас по графику на момент выкупа остаток задолженности перед Лизингодателем 766000 руб (в т.ч. НДС), а в ОСВ по счету 76.07 задолженность перед лизингодателем больше:
— 76.07.1 — 983560 руб.
Разница — 217560(983560-766000)
Необходимо анализировать все ли лизинговые платежи отражены в базе корректно.
То есть на момент выкупа по ОСВ 76.07 остаток должен соответствовать сумме сделки — 766000 руб.
Сумма по договору лизинга составляет 3 489 130(559115,38 НДС вт.ч). Я к БУ брала +5000 ( по окончанию срока выкупная стоимость) Дт08.04.1 Кт 76.07.1-2 961127,12, Дт 76.07.09 К76.07.1- 533 002,88. Прилагаю карточку сч 76.07.1. Услуги лизинга приняты к учету корректно. Может какие ручные проводки сделать
Мне не понятно почему я второй день бьюсь . и никакого ответа, кому то вы ситуации моделируете. доводите до конца. Обидно
Здравствуйте, Любовь.
В связи с досрочным выкупом предмета лизинга у вас общая сумма платежей по договору лизинга составила 3276570 = 1532000(аванс)+54365*18 (лизинговые платежи)+766000 (выкупная стоимость). Первоначальная стоимость договора лизинга 3494130. Экономия на процентах 217560 = 3494130-3276570.
Как учесть полученную разницу между первоначальной стоимостью договора лизинга и стоимость на момент выкупа законодателем не установлен. Вы принимаете решение самостоятельно и закрепляете его в учетной политике.
На практике применяются следующие варианты.
Вариант 1 Уменьшение в бухгалтерском первоначальной стоимости. Пересчитывать начисленную амортизацию до момента выкупа не надо, так как ошибки не было допущено.
Вариант 2 Отнести возникшую разницу на прочие доходы.
Выбор варианта за вами.
Татьяна, здравствуйте! Видимо я вчера перенервничала., не закрывайте пока вопрос, буду вникать, надеясь на вашу помощь.
Хорошо. Договорились.
Мы с 2020 перешли на ПБУ18/02 балансовым методом, это как то повлияет на выбор вариант 1 или2?
Я все таки склоняюсь к 1 варианту, где можно посмотреть алгоритм действий.? в НУ амортизация тоже будет продолжать начисляться ?
После выкупа предмета лизинга амортизация будет продолжаться начисляться и в налоговом и в бухгалтерском учете. На момент права собственности на ОС стоимость ОС в бухгалтерском учете равна стоимости при принятии на учет, а в налоговом сумме выкупной стоимости без НДС. При любом варианте у вас будет возникать разница между бухгалтерским и налоговым учете.
Для изменения первоначальной стоимости оформите документ Операция, введенная вручную.
Дт 01.01 Кт 76.07.1
Как изменить первоначальную стоимость для начисления амортизации посмотрите здесь: Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности пункт Исправление первоначальной стоимости для расчета амортизации
Получается после выкупа Стоимость ОС в БУ опять будет 2961127,12, в НУ 766000-127666,67=638333,33 , ввела документ изменение параметров амортизации , такие суммы не получаются , срок амортизации получается оставшийся после выкупа , встает автоматически 43 мес. Где у меня может быть ошибка?
Здравствуйте, Любовь.
После выкупа в БУ не меняется не первоначальная стоимость предмета лизинга, ни порядок признания расходов (начисление амортизации). Но вы уменьшили первоначальную стоимость на сумму экономии на процентах, следовательно после выкупа первоначальная стоимость будет меньше. В НУ после выкупа предмета лизинга первоначальная стоимость будет равна выкупной (766000)
После выкупа предмета лизинга СПИ в БУ не меняется, СПИ в НУ- оставшийся срок полезного использования
После уменьшения первоначальной стоимости ОС сформируйте ОСВ по счету 76.07 остаток должен быть равен выкупной стоимости 766000.
В НУ на счете 01.03 отражена первоначальная стоимость, на счете 01.К – не амортизируемая часть.
В документе Выкуп предмета лизинга табличную часть заполняете по кнопке Заполнить. Табличная часть заполняется автоматически сумма берется из остатка счета 76.07.
Для правильного отражения первоначальной стоимости в НУ необходимо откорректировать счет 01.К в документе Выкуп предмета лизинга. В проводке:
Дт 01.01 Кт 01.К Сумма Дт и Сумма Кт уменьшить на сумму экономии на процентах без НДС (на эту сумму вы уменьшали первоначальную стоимость).
Добавить проводку Дт 91.01 (Прочие внереализационные доходы, не принимаемые в НУ) Кт 01.К Сумма Кт — укажите сумму экономии на процентах без НДС
Татьяна, а экономия на процентах получается для нас доход или расход?
Добрый день, Любовь! Это прочий доход
Проделала все выше операции . Скажите выкуп нужно делать после того как уменьшить первоначальную стоимость Дт01.01Кт76.07.1 на 217560.?
Документ параметры амортизации нужно вводить? и что там сумма БУ только сумму 2961127,12-217560=2743567,12?
В НУ должна сумма 766000-127666,67=638333,33 , если править проводку Д01.01Кт01.К на сумму 217560. сумма 638333,33 ни как не получается, если только математически рассчитать, но тогда уменьшаем не на сумму экономии.
На сч 76.07.9-висит остаток 9314,22
Ответила на почту
Не вижу ответа
Отправлен на адрес, который указан при регистрации (яндекс)