Подскажите, пожалуйста, торговая компания на УСН «Доходы минус расходы» занимается торговлей медицинским оборудованием. Оборот на 23.12.24 по графе «Приход» из книги УСН — 155 млн руб. Теоретически с 2025 года освобождается по 149-й статье НК РФ, так как основной вид деятельности — 46.46.2 «Торговля изделиями, применяемыми в медицинских целях». А также 90% — это оборудование, которое входит в специальный реестр. Но иногда бывают расходные медицинские материалы, а также доп. оборудование — например, адаптер бесперебойного питания, удлинитель и т. п.
Накладные от поставщиков на основное медоборудование приходят без НДС, а сопутствующая мелочевка — с НДС.
Вопрос: вправе ли с 2025 г. не применять НДС, основываясь, что основной вид деятельности освобожден по 149-й статье?
Или все же применяется переход на НДС и ведется раздельный учет на облагаемые и необлагаемые НДС операции по ставкам 10%, 20%.
Если все же ведем раздельный учет, то какую ставку выбрать лучше — 5% на все облагаемые НДС товары (переходники, расходники), а оборудование без НДС,
ЛИБО
основное оборудование без НДС, а переходники, расходники с входящими 10% и 20% ставками реализовывать также с 10% и 20%, и как это реализовать в программе 1С Бухгалтерия?
Все комментарии (4)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Приложение
Здравствуйте!
По шагам общий план.
Если доход более 60 млн. руб за 2024.
1) Работаете на УСН с НДС. Надо выбрать ставку НДС, которая вам подходит оптимально.
Сделайте расчет или в Калькуляторе 1С или в файле excel.
Пригодится
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
2) Укажите выбранную ставку в 1С
Как указать ставку НДС на УСН с 2025 года в 1С
3) Под освобождение попадает только та часть деятельности, которая подходит под выполнение условий.
Надо посмотреть ст. 149 НК РФ. И свериться, выполняете условия или нет.
Если у упрощенца нет права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, можно использовать освобождение по ст. 149 НК РФ?
Какие операции у упрощенца освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ?
В вашем случае будут операции облагаемые НДС по выбранной ставке (5%, 7%, 20%(10%)) и освобожденные по ст. 149 НК РФ, которые под условия НК попадают.
4) Если будет операции освобождаемые от НДС по ст. 149 НК РФ и с НДС (5%, 7%, 20%).
Что касается раздельного учета НДС, если ставка НДС 5%, 7%, то он не нужен.
Но возможно какие-то еще настройки понадобятся — ждем автоматизацию. При ст. 149 НК РФ надо заполнять раздел 7 декларации по НДС.
Надо ли вести раздельный учет входящего НДС, если применяется ставка НДС 5% и освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
Если выберите НДС 20% — раздельный учет входящего НДС надо будет вести. Также будет раздел 7 декларации по НДС.
Все, что касается учета на УСН с НДС в 1С — некоторую автоматизацию еще ожидаем. Будем уже в комплексе смотреть и комментировать. Материалы обязательно на сайте разместим. Вы ничего не пропустите.
Пока важно ставку НДС выбрать и в 1С ее настроить с 01.01.2025. Это большая, важная работа до конца 2024.
——————————————————————————————————————————-
По поводу выбора ставки — основа для решения, это ваш расчет. Хотя бы минимальный в excel. Без реальных сумм можно промахнуться.
Если по описанию из вопроса идти.
Напрашивается ставка НДС 5% или 7% — если есть понимание, что доход будет более 250 млн. в 2025.
НДС 20% — учет более трудоемкий. Но может быть интересен этот вариант покупателям. Если им нужен вычет входящего НДС и на рынке с такой же ценой есть предложения с НДС 20%. А у вас будет 5%, 7%. Покупателем выгоднее с НДС 20% купить. Чтобы у них вычет входящего НДС был больше.
С другой стороны, если у вас % продаж с НДС небольшой. То возможно, не рационально с НДС 20% заморачиваться.
Т.к у вас продажи в основном без НДС, не принципиально, что и покупки без НДС т.е у вас мало входящего НДС.
При НДС 5%, 7% — нет вычета входящего НДС. При 20% — есть вычет входящего НДС.
На что обратить внимание при выборе ставки НДС — см. вложение.
Считать надо не только НДС, но и налоговую нагрузку общую в т.ч налог по УСН.
Полезно
Влияет ли выбор ставки НДС на расчет налога при УСН?
Какая ставка НДС выгоднее на УСН: специальные 5% (7%) или общая 20% (10%)?
Большое спасибо!
Если оставляем ставку у себя — 20% и 10%, то, если некоторые наши поставщики перейдут на 5% и 7%, то входящего НДС сможем принять только по этим ставкам — 5% и 7%, так? А реализация будет 20% и 10%. Получается, не выгодно?
Если вы выберите НДС 20% (10%), то к вычету НДС сможете принимать под реализацию с НДС 20% (10%).
К вычету берете НДС по всем ставкам 5%, 7%, 20%(10%).
Если купили запчасти с НДС, продали запчасти с НДС. То весь входящий НДС к вычету берете.
И может быть, что купили с НДС 5%, 7%, а исчислили свой НДС с 20%(10%).
Если у вас это минимальный % продаж. Может и не принципиально.
Но если у вас вся деятельность основная Без НДС, то зачем вам такие маневры с НДС 20%.
Там, где у вас реализация Без НДС по ст. 149 НК РФ, входящий НДС будете включать в стоимость.
И по всем покупкам, которые под деятельность и с НДС 20%(10%) и Без НДС. Так называемый общехозяйственный НДС. Пример, аренда, канц. товары, информационные услуги приобретенные с НДС. Такой НДС распределяете по специальным правилам и часть к вычету, а часть в стоимость пойдет.
Это все надо считать. Только тогда будет понятно, выгодно или нет. Нужны реальные суммы.