Подскажите, пожалуйста, торговая компания на УСН «Доходы минус расходы» занимается торговлей медицинским оборудованием. Оборот на 23.12.24 по графе «Приход» из книги УСН — 155 млн руб. Теоретически с 2025 года освобождается по 149-й статье НК РФ, так как основной вид деятельности — 46.46.2 «Торговля изделиями, применяемыми в медицинских целях». А также 90% — это оборудование, которое входит в специальный реестр. Но иногда бывают расходные медицинские материалы, а также доп. оборудование — например, адаптер бесперебойного питания, удлинитель и т. п.
Накладные от поставщиков на основное медоборудование приходят без НДС, а сопутствующая мелочевка — с НДС.
Вопрос: вправе ли с 2025 г. не применять НДС, основываясь, что основной вид деятельности освобожден по 149-й статье?
Или все же применяется переход на НДС и ведется раздельный учет на облагаемые и необлагаемые НДС операции по ставкам 10%, 20%.
Если все же ведем раздельный учет, то какую ставку выбрать лучше — 5% на все облагаемые НДС товары (переходники, расходники), а оборудование без НДС,
ЛИБО
основное оборудование без НДС, а переходники, расходники с входящими 10% и 20% ставками реализовывать также с 10% и 20%, и как это реализовать в программе 1С Бухгалтерия?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте!
По шагам общий план.
Если доход более 60 млн. руб за 2024.
1) Работаете на УСН с НДС. Надо выбрать ставку НДС, которая вам подходит оптимально.
Сделайте расчет или в Калькуляторе 1С или в файле excel.
Пригодится
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
2) Укажите выбранную ставку в 1С
Как указать ставку НДС на УСН с 2025 года в 1С
3) Под освобождение попадает только та часть деятельности, которая подходит под выполнение условий.
Надо посмотреть ст. 149 НК РФ. И свериться, выполняете условия или нет.
Если у упрощенца нет права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, можно использовать освобождение по ст. 149 НК РФ?
Какие операции у упрощенца освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ?
В вашем случае будут операции облагаемые НДС по выбранной ставке (5%, 7%, 20%(10%)) и освобожденные по ст. 149 НК РФ, которые под условия НК попадают.
4) Если будет операции освобождаемые от НДС по ст. 149 НК РФ и с НДС (5%, 7%, 20%).
Что касается раздельного учета НДС, если ставка НДС 5%, 7%, то он не нужен.
Но возможно какие-то еще настройки понадобятся — ждем автоматизацию. При ст. 149 НК РФ надо заполнять раздел 7 декларации по НДС.
Надо ли вести раздельный учет входящего НДС, если применяется ставка НДС 5% и освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
Если выберите НДС 20% — раздельный учет входящего НДС надо будет вести. Также будет раздел 7 декларации по НДС.
Все, что касается учета на УСН с НДС в 1С — некоторую автоматизацию еще ожидаем. Будем уже в комплексе смотреть и комментировать. Материалы обязательно на сайте разместим. Вы ничего не пропустите.
Пока важно ставку НДС выбрать и в 1С ее настроить с 01.01.2025. Это большая, важная работа до конца 2024.
——————————————————————————————————————————-
По поводу выбора ставки — основа для решения, это ваш расчет. Хотя бы минимальный в excel. Без реальных сумм можно промахнуться.
Если по описанию из вопроса идти.
Напрашивается ставка НДС 5% или 7% — если есть понимание, что доход будет более 250 млн. в 2025.
НДС 20% — учет более трудоемкий. Но может быть интересен этот вариант покупателям. Если им нужен вычет входящего НДС и на рынке с такой же ценой есть предложения с НДС 20%. А у вас будет 5%, 7%. Покупателем выгоднее с НДС 20% купить. Чтобы у них вычет входящего НДС был больше.
С другой стороны, если у вас % продаж с НДС небольшой. То возможно, не рационально с НДС 20% заморачиваться.
Т.к у вас продажи в основном без НДС, не принципиально, что и покупки без НДС т.е у вас мало входящего НДС.
При НДС 5%, 7% — нет вычета входящего НДС. При 20% — есть вычет входящего НДС.
На что обратить внимание при выборе ставки НДС — см. вложение.
Считать надо не только НДС, но и налоговую нагрузку общую в т.ч налог по УСН.
Полезно
Влияет ли выбор ставки НДС на расчет налога при УСН?
Какая ставка НДС выгоднее на УСН: специальные 5% (7%) или общая 20% (10%)?
Большое спасибо!
Если оставляем ставку у себя — 20% и 10%, то, если некоторые наши поставщики перейдут на 5% и 7%, то входящего НДС сможем принять только по этим ставкам — 5% и 7%, так? А реализация будет 20% и 10%. Получается, не выгодно?
Если вы выберите НДС 20% (10%), то к вычету НДС сможете принимать под реализацию с НДС 20% (10%).
К вычету берете НДС по всем ставкам 5%, 7%, 20%(10%).
Если купили запчасти с НДС, продали запчасти с НДС. То весь входящий НДС к вычету берете.
И может быть, что купили с НДС 5%, 7%, а исчислили свой НДС с 20%(10%).
Если у вас это минимальный % продаж. Может и не принципиально.
Но если у вас вся деятельность основная Без НДС, то зачем вам такие маневры с НДС 20%.
Там, где у вас реализация Без НДС по ст. 149 НК РФ, входящий НДС будете включать в стоимость.
И по всем покупкам, которые под деятельность и с НДС 20%(10%) и Без НДС. Так называемый общехозяйственный НДС. Пример, аренда, канц. товары, информационные услуги приобретенные с НДС. Такой НДС распределяете по специальным правилам и часть к вычету, а часть в стоимость пойдет.
Это все надо считать. Только тогда будет понятно, выгодно или нет. Нужны реальные суммы.