Доходы выплаченные иностранным организациям

Вопрос задал Ева В. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.71/10)

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, в каких случаях заполняется раздел 3 отчета по доходам, выплаченные иностранным организациям.
1. Если у нас есть выплаты иностранным организациям, но мы не являемся налоговым агентом
2. Если мы являемся налоговым агентом по доходам выплаченным организации в Казахстане, но налог не платим, так как используем льготу (избежание двойного налогообложения)

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    1) Если организация Организация (ИП) не признаются налоговыми агентами, соблюдены условия (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@).
    С введением новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.

    2) Если являетесь налоговыми агентами, но не оплачиваете налог нужно заполнить Разделы 4 и 5 по доходам «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению» — заполняется и включается в отчет при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

    Материал по теме.
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

Комментарии закрыты.