Добрый день!
ООО оказывает агентские услуги иностранной организации по взысканию задолженности, при этом ООО признаётся зависимым агентом с образованием постоянного представительства иностранной организации в РФ. Денежные средства поступают на р/с ООО с дальнейшим перечислением их нерезиденту. Согласно п. 1.3 Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации ООО будет удерживать налог на прибыль с перечисляемых нерезиденту доходов и подавать декларацию в налоговые органы. При этом ООО будет уменьшать выплачиваемые доходы на расходы на приобретение портфелей задолженности (амортизацию портфелей) согласно п. 3 ст. 279 НК РФ. Как отражается данная операция в 1С? Технически суммы расходов не выплачиваются нерезиденту и по счету учета расчетов с контрагентом останется кредиторская задолженность.
Доходы постоянного представительства иностранной организации в РФ в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно понимаю, что кроме удержания налога на прибыль, нужно еще из доходов удержать амортизацию портфеля?
На расходы на приобретение портфелей задолженности есть какие-то закрывающие документы от других контрагентов?
Добрый день!
Всё верно: налогооблагаемая база будет складываться из суммы причитающихся доходов за вычетом расходов. Итого сумма к выплате: доходы — расходы — налог.
Расходы на приобретение портфелей задолженности подтверждаются договорами уступки прав требования задолженности и бухгалтерской справкой-расчётом списываемой в расходы амортизации согласно Письму Минфина РФ от 21 мая 2021 г. N 03-03-06/2/39016.
Предлагаю отразить так:
Д 51 К 76.09 Должник— отражено поступление взысканной задолженности, документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление
Д 76.09 Должник К 76.06 Нерезидент – перенос долга с Должника на Нерезидента, документ Операции, введенные вручную, либо Корректировка долга
Д 76.06 Нерезидент К 76.09 Поставщик — отражены расходы по поступившему взысканию, документ Операции, введенные вручную, либо Поступление услуг( Акт, УПД)
Д 76.09 Поставщик К 51 — отражена оплата расходов, документ Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами
Д 76.09 К 68.10 —отражен зачет суммы налога на доход в счет уплаты налога на прибыль, документ Операции, введенные вручную
Д 68.10 К 68.90 — включение удержанного налога на прибыль в совокупную обязанность на ЕНС, документ Уведомление об исчисленных суммах налога
Д 68.90 К 51 — отражена оплата налога на прибыль документом Списание с расчетного счета, вид операции Уплата налога
Д 76.06 Нерезидент К 52 — отражена оплата Нерезиденту, документ Списание с расчетного счета оплата нерезиденту.
Уточните, пожалуйста, подробнее фразу — Технически суммы расходов не выплачиваются нерезиденту и по счету учета расчетов с контрагентом останется кредиторская задолженность.