Добрый день!
ООО оказывает агентские услуги иностранной организации по взысканию задолженности, при этом ООО признаётся зависимым агентом с образованием постоянного представительства иностранной организации в РФ. Денежные средства поступают на р/с ООО с дальнейшим перечислением их нерезиденту. Согласно п. 1.3 Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации ООО будет удерживать налог на прибыль с перечисляемых нерезиденту доходов и подавать декларацию в налоговые органы. При этом ООО будет уменьшать выплачиваемые доходы на расходы на приобретение портфелей задолженности (амортизацию портфелей) согласно п. 3 ст. 279 НК РФ. Как отражается данная операция в 1С? Технически суммы расходов не выплачиваются нерезиденту и по счету учета расчетов с контрагентом останется кредиторская задолженность.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно понимаю, что кроме удержания налога на прибыль, нужно еще из доходов удержать амортизацию портфеля?
На расходы на приобретение портфелей задолженности есть какие-то закрывающие документы от других контрагентов?
Добрый день!
Всё верно: налогооблагаемая база будет складываться из суммы причитающихся доходов за вычетом расходов. Итого сумма к выплате: доходы — расходы — налог.
Расходы на приобретение портфелей задолженности подтверждаются договорами уступки прав требования задолженности и бухгалтерской справкой-расчётом списываемой в расходы амортизации согласно Письму Минфина РФ от 21 мая 2021 г. N 03-03-06/2/39016.
Предлагаю отразить так:
Д 51 К 76.09 Должник— отражено поступление взысканной задолженности, документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление
Д 76.09 Должник К 76.06 Нерезидент – перенос долга с Должника на Нерезидента, документ Операции, введенные вручную, либо Корректировка долга
Д 76.06 Нерезидент К 76.09 Поставщик — отражены расходы по поступившему взысканию, документ Операции, введенные вручную, либо Поступление услуг( Акт, УПД)
Д 76.09 Поставщик К 51 — отражена оплата расходов, документ Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами
Д 76.09 К 68.10 —отражен зачет суммы налога на доход в счет уплаты налога на прибыль, документ Операции, введенные вручную
Д 68.10 К 68.90 — включение удержанного налога на прибыль в совокупную обязанность на ЕНС, документ Уведомление об исчисленных суммах налога
Д 68.90 К 51 — отражена оплата налога на прибыль документом Списание с расчетного счета, вид операции Уплата налога
Д 76.06 Нерезидент К 52 — отражена оплата Нерезиденту, документ Списание с расчетного счета оплата нерезиденту.
Уточните, пожалуйста, подробнее фразу — Технически суммы расходов не выплачиваются нерезиденту и по счету учета расчетов с контрагентом останется кредиторская задолженность.