Добрый день!
Мы ведущий партнер в договоре консорциума. Расчеты с заказчиком происходят через нас.
В БУ делаем след. проводки:
62 90 100 000 выставлен акт заказчику
90 99 100 000 закрытие 90 сч.
99 84 100 000 отражена прибыль
84 76партнер 20 000 отражена задолженность перед партнером
51 62 100 000
76партнер 51 20 000 погашена задолженность перед партнером
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Из-за того, что в доходы идет вся сумма 100 000 (наш доход 80 000 + доля партнера 20 000), но доля партнера в расход не попадает (использ. 84 сч.), то в ОФР в стр. 2300 — «Прибыль (убыток) до налогообложения» — 100 000… Но 20 000 — это же не наш доход, и некорректно показывать эту сумму как прибыль…
Действительно так должны отражать проводки…?
Спасибо.
Добрый день!
Отражение операций по счетам все верно.
Хочу только уточнить, что для расчетов с товарищами можно использовать счет 75.02 «Расчеты по выплате доходов»
По договору товарищества должен вестись раздельный учет операций по каждому договору (п. 4 ст. 174.1 НК).
По налогу на прибыль нужно вести учет доходов и расходов по операциям товарищества и определять прибыль товарищества.
Простые участники товарищества такой учет не ведут, они учитывают распределенную им долю прибыли товарищества (п. п. 3, 4 ст. 278 НК).
Доходы и расходы товарищества учитываются в общем порядке, который установлен гл. 25 НК.
Декларацию по налогу на прибыль в отношении операций товарищества не заполняется.
Товарищество не является плательщиком налога на прибыль, участники самостоятельно платят налог и подают декларации (п. 1 ст. 246, ст. 278 НК).
Следовательно, в ОФР должен попасть только причитающийся доход, определенный вашей долей.
«Товарищество не является плательщиком налога на прибыль, участники самостоятельно платят налог и подают декларации (п. 1 ст. 246, ст. 278 НК).
Следовательно, в ОФР должен попасть только причитающийся доход, определенный вашей долей.»
Наталья, так в налоговом учете мы долю партнера относим на 91 сч., поэтому в НУ фин. результат правильный- только относительно нашей доли.
А в БУ — мы используем 84 сч., поэтому в Бухгалтерской отчетности прибыль выше на долю партнера…
Может быть выручку надо отражать как то иначе:
Д62 К90 80 000
Д62 К? 20 000
Все общее имущество, также и операции по договору о совместной деятельности, включая финансовые результаты этой деятельности, нужно учитывать на отдельном балансе (п. п. 17, 18 ПБУ 20/03, ч. 3 ст. 2 Закона о бухгалтерском учете).
БО простого товарищества не сдаем в налоговую инспекцию, законодательством это не предусмотрено.
В данной ситуации нужно разграничить реализацию по договору о совместной деятельности, чтобы она не попадала в основной баланс предприятия.
Использование другой аналитики по счетам учета не решит вопрос.
Можно либо вести учет по договору отдельно, как другую организацию, или дорабатывать программу.
Мы ведущий партнер, ведем БУ и НУ по Договору Консорциума в общей базе 1С, где отражаются все другие операции.
Как в этом случае отразить выручку? И что значит доработать программу?
Все имущество, переданное по договору Консорциума, а также приход товара и его реализация должны отражаться отдельно от основной деятельности организации.
В общую базу должна попадать только часть вашего дохода определенная договором Консорциума.
В программе нет возможности отделить операции по Консорциуму так, чтобы они не попадали в ваш основной баланс. Поэтому, как вариант, можно вести договор как отдельную организацию или программисты допишут возможность разделения операций в основной базе, именно под запрос вашей организации.
Возьмем только реализацию.
Правильно мы тогда понимаем, что в отдельной базе по операциям Консорциума мы должны отразить только БУ:
Д62 К90.01 120 000
Д90.03 К68.02 20 000
А в общей базе мы отражаем только НУ?
Д62 120 000 К91.01 100 000
Д91.02 20 000 К68.02 —-
И с точки зрения ПБУ18, это будут постоянные разницы:?
Если организация является товарищем по договору о совместной деятельности и одновременно участником, ведущим общие дела, то вам нужно вести отдельно бухгалтерский учет (п. 17 ПБУ 20/03):
— операций, которые связаны с вашим участием в совместной деятельности в качестве товарища. Такие операции учитывайте на балансе вашей организации;
Д 76 (91.02) — К 91.01 (76) — прибыль (убыток) от совместной деятельности
— хозяйственных операций товарищества. Операции отражайте на отдельном балансе. Его показатели в бухучете вашей организации не отражайте.
Дт 62 Кт 60.01 — 120 000 — реализация в рамках совместной деятельности на отдельном балансе.
В БУ своей организации не отражается реализация товарищества — проводка Дт62 Кт90.01 120 000 должна учитываться отдельно от основной деятельности организации.
В НУ по основной деятельности данные суммы тоже не отражаются.
При реализации товариществом товаров (работ, услуг) товарищ, ведущий общие дела, должен выставлять счета-фактуры.
У счетов-фактур должна быть особая, отличная от основной деятельности нумерация. После порядкового номера счета-фактуры через черту должен стоять цифровой индекс, который обозначает конкретный договор простого товарищества (п. 2 ст. 174.1 НК, пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Входной НДС по операциям товарищества участник, ведущий общие дела, принимает к вычету по выставленным на его имя счетам-фактурам поставщиков (ст. 174.1 НК РФ).
Далее собрав все операции по товариществу отдельно, ежеквартально рассчитываем налогооблагаемую прибыль по операциям товарищества и распределяем ее между товарищами.
Свою часть прибыли включаем в налоговые доходы. Убыток товарищества между участниками не распределяют и в налоговых расходах не учитывают (ст. ст. 250, 278 НК).
Участник, ведущий общие дела, тоже включает в свой учет только часть прибыли, которая приходится на его долю. -Дт 76 Кт 91.01.