Добрый день. ООО на УСН доходы (НДС 5%). Директор, он же учредитель получает часть дивидендов автомобилем компании. Заработная плата его 500000, автомобиль оценен в 4000000. Кроме зп, выплат ближайших нет. НДФЛ 18%. Если я правильно понимаю, то при выплате дивидендов имуществом, НДФЛ удержится из ближайшей выплаты. Но при выплате зп не возможно удержать всю сумму НДФЛ с зп и дивидендов. Как тогда быть? И правильно ли я понимаю, что передача автомобиля в качестве дивидендов в 1с будет отражена как реализация (с НДС) и попадет в ли она в доход по УСН ( облагается налог УСН), ведь фактически денежные средства компания не получит?
И какие проводки при этой сделке?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Вы абсолютно правы, при выплате дохода в натуральной форме НДФЛ удерживается за счет любых денежных выплат, которые производятся этому физическому лицу.
Если зарплата (500 000 руб.) является единственной денежной выплатой, то удержать с нее всю сумму НДФЛ с дивидендов не получится. В такой ситуации у организации возникает обязанность не позднее 25 февраля следующего года сообщить в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме неудержанного налога. Сделать это нужно в составе годового расчета 6-НДФЛ.
После этого обязанность по уплате НДФЛ перейдет к самому директору, а инспекция направит ему уведомление.
Передача ОС в счет выплаты дивидендов – это реализация (п. 1 ст. 39 НК).
Можно ли выплатить дивиденды имуществом?
Согласно позиции Минфина изложенной в Письме от 03.12.2024 N 03-07-11/121626, передача имущества в счет дивидендов признается реализацией для целей налогообложения и является объектом по НДС. Соответственно, организация должна начислить НДС.
Для целей УСН стоимость переданного имущества также следует учитывать как доход от реализации, несмотря на отсутствие поступления денежных средств, поскольку обязательство по выплате дивидендов погашается передачей имущества.
Письмо Минфина от 03.12.2024 N 03-07-11/121626
Дополнительно, может пригодится:
Выплата дивидендов автомобилем в 1С
Выплата дивидендов имуществом — это реализация в целях налога на прибыль и НДС в 1С