Добрый день. Советом директоров принято решение выплатить дивиденды учредителю-юрлицу основным средством. При выплате дивидендов имуществом Общество решило не признавать данную операцию реализацией. Какие проводки нужно сделать в БУ и НУ?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
При выплате дивидендов основным средством не рекомендуем рассматривать такую передачу как операцию, не связанную с реализацией. Согласно Письму Минфина от 03.12.2024 № 03-07-11/121626 передача имущества в счет выплаты дивидендов признается реализацией для целей налога на прибыль, а также объектом обложения НДС.
Письмо Минфина от 03.12.2024 N 03-07-11/121626
Выплата дивидендов основным средством должна отражаться как передача имущества, признаваемая реализацией для целей налога на прибыль и НДС.
В бухгалтерском учете отражаются начисление дивидендов, доход от передачи имущества, списание остаточной стоимости ОС и начисление НДС:
Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды участнику
Дт 75.02 Кт 91.01 — отражен доход от передачи ОС в счет дивидендов
Дт 01.09 Кт 01.01 — отражено списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости
Дт 02 Кт 01.09 — списана накопленная амортизация
Дт 91.02 Кт 01.09 — списана остаточная стоимость ОС
Дт 91.02 Кт 68 — начислен НДС с передачи имущества
А в налоговом учете признаются доход от реализации и расход в порядке статьи 268 НК РФ.
Дополнительно по теме
Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Да, спасибо. Ну а в случае, если мы все же уходим от реализации, тут каке проводки остаются?
Выплата дивидендов ОС — этот реализация в целях налога на прибыль и НДС.
Проводки для отражения операций обсудили выше.
Варианта, когда такая хоз операция расценивалась иначе, не попадалось.
Если останется только доход для налога на прибыль, то с большой вероятностью последует требование о расхождении между базой НДС и прибылью.
Пригодится
Сверка деклараций по НДС и налогу на прибыль в 1С
Если все же мы не признаем выплату дивидендов реализацией, то проводки остаются такие, как вы выше обозначили за исключением начисления НДС. Верно?