Отражение в балансе депозитов сроком до 30 дней

Вопрос задал Елена З. (Вологда)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Общество осуществляет краткосрочные депозиты под проценты сроком до 30 дней. Правомерно ли будет остаток денежных средств на депозитном счете отражать в Бухгалтерском балансе по строке 1240 Финансовые вложения, будет ли это грубым нарушением?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    Прежде всего, надо разобраться — депозит, о котором идет речь, относится к финансовым вложениям или денежным эквивалентам.
    Денежные эквиваленты — краткосрочные финансовые вложения, которые можно быстро перевести в деньги, например, депозиты до востребования (п. 5 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009).
    Т.е. если открываете депозит на месяц, но деньги раньше этого срока снять/перевести на свой р/с не можете по условиям договора и каждый раз продлеваете этот депозит на следующий месяц, полагаю, что нужно отражать в составе финвложений по строке 1240.
    Если в любой момент можете закрыть депозит, деньги на депозит вносите с временными интервалами (например, на месяц каждые 3 месяца), тогда отражайте по строке 1250.
    На практике многие организации к денежным эквивалентам относят депозиты сроком менее трех месяцев.
    Желательно в УП или ином локальном документе прописать критерии отнесения финансовых вложений к денежным эквивалентам.

    Если проходите аудит, рекомендую согласовать вопрос с аудиторами, у них может быть иное мнение.

    Материал, который может быть полезен:
    Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки
    Депозиты в бухгалтерской отчетности в 1С
    .

    1

Комментарии закрыты.