Добрый день! Общество осуществляет краткосрочные депозиты под проценты сроком до 30 дней. Правомерно ли будет остаток денежных средств на депозитном счете отражать в Бухгалтерском балансе по строке 1240 Финансовые вложения, будет ли это грубым нарушением?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Прежде всего, надо разобраться — депозит, о котором идет речь, относится к финансовым вложениям или денежным эквивалентам.
Денежные эквиваленты — краткосрочные финансовые вложения, которые можно быстро перевести в деньги, например, депозиты до востребования (п. 5 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009).
Т.е. если открываете депозит на месяц, но деньги раньше этого срока снять/перевести на свой р/с не можете по условиям договора и каждый раз продлеваете этот депозит на следующий месяц, полагаю, что нужно отражать в составе финвложений по строке 1240.
Если в любой момент можете закрыть депозит, деньги на депозит вносите с временными интервалами (например, на месяц каждые 3 месяца), тогда отражайте по строке 1250.
На практике многие организации к денежным эквивалентам относят депозиты сроком менее трех месяцев.
Желательно в УП или ином локальном документе прописать критерии отнесения финансовых вложений к денежным эквивалентам.
Если проходите аудит, рекомендую согласовать вопрос с аудиторами, у них может быть иное мнение.
Материал, который может быть полезен:
Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки
Депозиты в бухгалтерской отчетности в 1С
.