Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться с заполнением строки 100.
В третьем квартале выяснилось, что была переплата по налогам в 21408 рублей (подавалось Уведомление с отрицательной суммой -21408) — что отражено в строке Разд.1.1 Декларации УСН за 2023 год.
Налог к уплате за год составляет 2540, но в строке 100 Раздела 1.1 стоит 23948 (это как раз 2540 + 21408). Проверка выгрузки не выдает ошибок, но всё-таки что в итоге должно стоять в строке 100: сумма 2540 (к уплате налог УСН за 2024) или как пишет программа 23948 (рассчитанный налог за год)? Потому что в Контуре пишут, что «Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.» https://kontur.ru/extern/spravka/248-rukovodstvo_po_zapolneniyu_deklaracii_po_usn
БП базовая, последняя версия 3.0.151.27, патч 60014068 установлен.
Добрый день!
Согласно п. 3.8 Приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ по строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Т.е. по строке 100 надо показать сумму налога за год к доплате, при расчете которой учитывается сумма к уменьшению из стр 080. Давайте проверим расчет в декларации.
Сумма определяется расчетным путем.
Исчисленный налог за налоговый период (стр. 133 Разд. 2.1.1)
минус
Уплаченные (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и платежи по договорам ДЛС согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (стр. 143 Разд. 2.1.1)
минус
Авансовые платежи за 1 кв., полугодие, 9 мес.(строки 020, 040 и 070 Разд. 1.1) за вычетом сумм по строкам 050, 080 Разд. 1.1 и по строке 101 Разд. 1.1
минус
Торговый сбор (стр. 163 Разд. 2.1.2)
Да, расчет сошёлся, спасибо!