Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.194.14).
Ранее задавали уже вопрос по заполнению декларации по налогу на прибыль при закрытом ОП.
ОП закрыто в октябре, сдали уточненную декларацию за 9 месяцев, где корректируем авансы и прибавляем их к ГП.
Сейчас возникли вопросы с корректным заполнением декларации за год.
В приложении 5 к листу 02 по закрытому ОП ставим код «3» и переносим все данные из декларации за 9 месяцев.
При проверке декларации за год возникли ошибки с налоговой базой и долями.
96% не равно 100%, как раз разница на 4%, которые приходятся на закрытое ОП. Как правильно нужно в таком случае распределять доли?
Надо эти 4% прибавить к доле ГП?
И еще вопрос, нужно сдавать отдельную декларацию по закрытому ОП за год и какие коды там проставить, чтобы она была принята ИФНС по месту учета ГП?
Добрый день!
Годовую декларацию по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению заполняйте по общим правилам и переносим показатели из декларации за последний отчетный период до закрытия ОП.
После закрытия ОП доля прибыли распределяется на ГО и оставшиеся ОП.
Налоговая база за 4 кв. распределяется без учета закрытого ОП.
Если больше ОП нет, то вся доля прибыли будет на ГО.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
По закрытому ОП на титульном листе указываем (п. п. 11, 37, 41, 44 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
— ИНН и КПП организации;
— по месту нахождения (учета) (код) — код 223;
— «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа ГО;
— «Форма реорганизации (ликвидация) (код)»/«Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код 9;
— ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения — КПП закрытого обособленного подразделения.
В разд. 1 указываем код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое подразделение (п. 54 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Приложение N 5 к листу 02 заполните в общем порядке с учетом следующих нюансов (п. п. 160, 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
— в поле «Расчет составлен (код)» укажите код «3»;
— КПП по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.
В декларации по закрытому ОП:
— ИНН и КПП головной организации? Если да, то как в 1С изменить КПП. Пробуем, не дает руками заполнить КПП. автоматически стоит КПП ПО
— так же не дает выбрать код налогового органа, автоматически заполняет код по ОП.
— налоговый период ставить 34?
Пришлите, пожалуйста, скрин, как выглядит титульный лист в декларации по налогу на прибыль по закрытому ОП.
Все указанные строки редактируются.
ИНН и КПП (ставиться КПП ОП), хоть и горит желтым поле. н не дает ничего в нем менять, а надо проставить КПП ГО, как я поняла
налоговый орган тоже горит желтым, но при нажатии и выборе предлагает только налог. орган ОП
Возможно, не отметили в настройках по ОП, что снято с учета, и дату снятия.
В строке могу выбрать КПП организации и код налогового органа.
у нас заведено в списке подразделений ОП, но там нет галок о том, что это подразделение. А вот в карточке предприятия в разделе рег. в налоговых органах я выбрала ОП и указала. что оно снято 23.12.2025, но это не помогло, поля все равно не дает превыбирать
Для наглядности вам, как выглядит у меня окно при создании нового ОП.
Я так поняла, у нас давно неправильно заведены ОП. Они как организация добавлены. Как нам теперь это обойти?
вроде выход нашла, создам декларацию по основной фирме и там, ставя код 223, он дает выбирать КПП…
Попробуйте такой вариант, как заполнение по основной и выбрать коды по ОП.
Уберите все настройки автозаполения декларации и заполните вручную через — кнопку ЕЩЕ — Настройка.
как заполнять за 2025 год в декларации по ОП и в прил 5 к Л02 строки 070 и 080, если за 9 мес были начислены авансы на октябрь-ноябрь 2025г?
Строки 070 и 080 заполняются одинаковыми значениями и соответствуют строке 070 декларации по ОП за последний период перед закрытием ОП.
а в какую строку тогда прибавлять начисленные авансы за октябрь и ноябрь? Мы же заплатили эти авансы
Получается, что последний период по ОП — это 9 месяцев, и авансовые платежи должны быть перенесены на ГО.
По ОП авансовые платежи уже не указываем, а только сумму налога по итогу 9 мес.
в кор декларации за 9 мес мы оставили авансы на октябрь и ноябрь, так как ОП закрыто 23.12.2025, а вот ав за декабрь мы перенесли на ГО
в годовой декларации если бы не было закрыто ОП мы бы сплюсовали налог и авансы и заполнили бы стр 080, но у нас ОП закрыто и как вы говорите,что в декл за год нужно указать стр 080 равную сроке 070 за девять мес, тогда куда девать в годовой декларации авансы за окт и нояб 2025г?
Если ОП было закрыто позже, чем наступил срок оплаты по ежемесячным авансовым платежам, то данные суммы отражаем по строке 110 в декларации за отчетный период, в котором ОП было закрыто (письмо УФНС по г. Москве от 30.05.2011 № 16-15/052700).
Получается, авансы, оплаченные по ОП, прибавляем к строке 080. В итоге получится переплата по строке 110 по авансам ОП.