Добрый день.
За 1 и 2 квартал по ОП были уплачены авансы по налогу на имущество. В июне 2025 года ОП закрыли. Сейчас нужно подготовить декларацию по налогу на имуществу в головное подразделение и включить туда закрытое ОП. При заполнении декларации непонятно какой код ставить, если нужно сдать по закрытому ОП. Ранее был код 233, но сейчас его нет. Во втором разделе среднегодовую стоимость за январь-июнь декларация делит на 13 месяцев и налог считается меньше, чем мы заплатили. При проверке выдается ошибка. Как верно нужно заполнить декларацию?
В 1С были проводки по начислению авансов на суммы 1 квартал — 4 559,00 , 2 квартал — 3 734,00 , декларация рассчитала сумму за год — 8 043,00.
Подскажите, где расчет суммы налога в учете формируется неверно, в 1С или в декларации?
Добрый день!
Праивльно я понимаю, что ОП закрылись и недвижимость «переехала» и теперь находится в ГО, то есть по другому месту нахождения?
Или имущество в ОП продали при закрытии?
Оксана, имущество списали с баланса 01.06.2025 г. И затем ОП закрыли в июне 2025 г.
Спасибо за уточнение.
Скорей всего отдельной автоматизации по вопросу нет.
Смоделирую пример в демо-базе, вернусь с ответом.
Если основноее средство выбывает в середине года, то расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости рассчитывается в общем порядке (в соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ).
Так как специальных правил определения налоговой базы для указанного случая НК РФ не предусматривает (Письмо ФНС от 30.07.2013 № БС-4-11/13835).
Например, еслм, в середине августа выбывают ОС , то рассчитать среднегодовую стоимость имущества за девять месяцев (год) необходимо так:
— сложить остаточную стоимость ОС на каждое первое число с января по август (включительно)
— остаточная стоимость на первые числа с сентября по декабрь, а также на 31 декабря в расчет не берется, поскольку она равна нулю
— полученная сумма делится на десять (тринадцать), а не на восемь месяцев.
В программе же, насколько вижу в демо-базе, получаенная сумма делится на 13, а не на нужное число месяцев.
Поэтому декларацию нужно поправить вручную, тк видим ошибку.
Зафиксированной разработчиками ошибки не нашла
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Получается, что в декларации расчет неверный.
А верные суммы — ранее начисленные авансы.