Мы являемся резидентом Республики Беларусь, головная организация находится на территории РБ. При этом на территории РФ у него действует большое количество подразделений (магазинов). В базе Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.194.23) мы отразили их как обособленные подразделения, состоящие на балансе головной организации (без выделения на отдельный баланс).
До 2026 года мы сдавали декларацию по налогу на прибыль иностранных организаций. Однако с 01.01.2026 данная форма больше не применяется. Согласно разъяснениям ФНС, за 1 квартал 2026 года необходимо использовать «обычную» декларацию по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ в ред. от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@), включая в нее соответствующие доходы, без представления отдельной декларации по иностранной организации.
В то же время у нас есть сомнения в корректности такого подхода. Предполагаем, что может требоваться сдача отдельных деклараций с полным заполнением по каждому обособленному подразделению.
В связи с этим просим уточнить: Корректно ли отражать доходы иностранной организации в общей декларации по налогу на прибыль без выделения отдельных отчетов по ОП? Требуется ли формировать и сдавать отдельные декларации по каждому обособленному подразделению?
Как правильно организовать учет в 1С БП в данной ситуации: оставить обособленные подразделения как не выделенные на отдельный баланс, либо создать каждое ОП как отдельную «организацию» (с соответствующим признаком/видом ОП) для целей отчетности?
Здравствуйте!
Если правильно понимаю у вас нет отделений, объединенных в группу в рамках единого технологического процесса или в других аналогичных случаях по согласованию с ФНС.
По общему правилу (если нет группы) налог нужно рассчитывать отдельно по каждому отделению (п.4 ст. 307 НК РФ).
Представьте декларацию по каждому своему отделению в РФ по месту их нахождения (п. п. 4, 8 ст. 307 НК РФ, п. 34 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
По общему правилу в декларацию по отделению обязательно включите (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
• титульный лист
• подраздел 1.1 разд. 1
• лист 02
• Приложение N 1 к листу 02
• Приложение N 2 к листу 02
Код места представления декларации в общем случае укажите 331 (проверьте, что не надо указывать 332, 333)
Подраздел 1.1 разд. 1 заполняйте отдельно по каждому отделению на основании данных из листа 02 (п. п. 57, 58, 60 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, п. 8 ст. 307 НК РФ) (если нет отделений, объединенных в группу).
Ситуация новая. Практика еще не сложилась. Поэтому дополнительно рекомендую задать вопрос в свою ФНС.
В 1С КОРП на данный момент не автоматизировано заполнение декларации по налогу на прибыль отдельно для каждого отделения. И не важно отразить в настройках как Подразделение (без выделения) или как Обособленные подразделения (с регистрацией в ФНС).
Поэтому заполнять придется вручную.
По-видимому, так и сделали за 1 квартал?