Войти в кабинетДобрый день!
Нам поступило требование от ИФНС о том, что в декларациях по налогу на имущество за 2020 и 2021 годы данные по объектам ОС ошибочно указаны в разделе 3, вместо раздела 2. В базе 1С КОРП по этим объектам в разделе «Объекты с особым порядком налогообложения» было выбрано по кадастровой стоимости. Мы попробовали заменить там на расчет по среднегодовой стоимости и заполнить корректировочную декларацию по имуществу. Однако ничего не вышло, данные почему-то по-прежнему встают в раздел 3. Нужно ли что-то менять в расчете налога на имущество за 2020-2021? Как быть, если период уже закрыт?
Здравствуйте!
Попробовали изменить, как именно — приложите скрин из 1С, пожалуйста.
Мы удалили запись о переходе на кадастровую стоимость с 01.01.2020. Пробовали запись с 2020 изменить, но декларация все равно цепляла данные из закрытия месяца за декабрь 2020 года по налогу на имущество.
Добрый день!
Если не перезакрывать период, придется составить корректировочную (уточненную) декларацию по налогу на имущество вручную.
Чтобы было проще, можно на копии базы для ОС сделать правильные настройки, выполнить там закрытие и сформировать декларацию по налогу на имущество:
Как сделать копию базы 1С 8.3
Декларация по налогу на имущество за 2021 в 1С (30.03.2022)
Состав декларации по налогу на имущество 2020
Если требуется пересчитать налог на имущество и отразить в БУ изменение:
— уменьшение налога и доход – документ Операция, введенная вручную: Дт 68.08 Кт 91.01; либо
— увеличение налога и расход – документ Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 68.08.
Если ошибка для организации существенная, она исправляется в корреспонденции со счетом 84:
Существенность в исправлении ошибок
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Если в результате ошибки были завышены расходы и занижена база по налогу на прибыль, необходимо подать уточненную декларацию по налогу:
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
.
Оксана, большое спасибо за подробный ответ!
Рада помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🙂
У меня появился уточняющий вопрос. В регламентной операции по налогу на имущество за 4 квартал 2020 года в Дт/Кт стоит только сумма налога за год за минусом авансовых платежей в 1-3 кварталах. Чтобы вручную откорректировать сумму налога по НУ, нужно ли внести изменения во все поквартальные расчеты? Получается, что общая сумма налога за год 850 руб., а было изначально начислено 116000 руб.
В ст. 81 НК РФ и в гл. 30 НК РФ не предусмотрена обязанность подавать корректировочные расчеты по авансовым платежам. Но если их не сформировать, могут не пройти КС, поэтому желательно внести изменения также и в поквартальные расчеты.
Рекомендую задать вопрос в своей налоговой, так как требования на местах могут различаться.
Возможно, будет полезен дополнительным материал:
Зачет и возврат налоговой переплаты с 2022 года
.