Добрый день.
НКО Коллегия адвокатов получает от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи денежные средства, которые не являются доходами коллегии адвокатов.
Данные денежные средства принадлежат адвокатам, а коллегия в данном случае выступает в качестве налогового агента.
В Коллегии адвокатов члены ежемесячно перечисляют на расчетный счет членские взносы в фиксированном размере на уставные нужды организации.
Целевые поступления в виде вступительных, членских взносов исключаются из налоговой базы НКО в целях НДС.
В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от обложения НДС оказание услуг коллегиями адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.
Таким образом, коллегия адвокатов, являясь НКО, в силу ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком, поэтому обязана представлять декларации по НДС.
Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод:
— вознаграждение, полученное от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи;
— членские взносы в фиксированном размере на уставные нужды организации
НЕ являются объектом обложения НДС в НКО Коллегии адвокатов.
Например.
За 2 квартал 2024 г на расчетный счет НКО Коллегии адвокатов поступили:
— вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи в сумме 250 000.0 р;
— членские взносы в фиксированном размере на уставные нужды организации в сумме 20 000.0 р.
Других поступлений на расчетный счет НКО Коллегии адвокатов не было.
При этом согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» (далее — Порядок), операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, подлежат отражению налогоплательщиками в разд. 7 декларации по НДС.
Вопрос.
Каким документом нужно оформить начисление и уплату членских взносов и вознаграждение от доверителей, чтобы суммы попали в декларацию по НДС, лист 7?
Приложение
Добрый день!
Единственный вариант, чтобы суммы отражались автоматически в Разделе 7 — это все взносы и вознаграждения отражать через Реализацию по аналогии с Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?
Но тогда взносы/вознаграждение автоматически отразятся в доходах.
Поэтому автоматизации по заполнение Раздела 7 в вашем случае нет.
Раздел 7 нужно заполнить вручную через Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (Операции – Регламентные операции НДС).
По строке 010 в графе 1 указывается код 1010291.
Так же заполняете Контрагента и Графу 2.
Создаете и заполняете декларацию по НДС.
Добрый день.
Ваш ответ: «Раздел 7 нужно заполнить вручную через Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (Операции – Регламентные операции НДС).
По строке 010 в графе 1 указывается код 1010291.
Так же заполняете Контрагента и Графу 2.
Создаете и заполняете декларацию по НДС.»
Уточните, пожалуйста, как найти раздел 7 для заполнения.
Как Вы предлагаете (Операции – Регламентные операции НДС) невозможно. Скрин прилагаю.
Приложение
Проверьте, у вас в Настройках налоги и отчеты —НДС—стоит галочка в поле Раздельный учет НДС?
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если нет, установите ее и проверьте.
Спасибо. Появился раздел 7 для заполнения.
Уточните, пожалуйста, что нужно заполнять в:
— графе «Контрагент». Нужно указать Ф.И.О. адвоката, получившего вознаграждение, или
доверителя, оплатившего услуги адвоката?
— графе «Документ реализации». Остается пустой? В данной ситуации акт доверителю не выписывается. Иначе оплата услуги попадает в доход в декларации по прибыли.
— графе «Сумма реализации (графа 2)». Нужно указать итоговую сумму вознаграждения и членских взносов (270 000,0 р.)?
— графе «НДС (графа 4)». Остается пустой?
Да, в графе «Контрагент» указываете Ф.И.О. адвоката.
В графе «Документ реализации» — пусто.
В графе «Сумма реализации (графа 2)» — 270 000.
В графе «НДС (графа 4)» — пусто.