УСН доходы, могут ли продавцы российского ПО воспользоваться льготной нулевой ставкой по НДС в 2025

Организация является IT – компанией, оказывает услуги по ОКВЭД — 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения. Состоит в реестре Минцифры.

Предоставляет неисключительные и исключительные права использования Системы «Монитор безопасности» на условиях простой (неисключительной) лицензии. В том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».

Находимся на УСН -6 %.

Заключает Лицензионные договора на неисключительные права использования Системы. Продукт создается в России и продается в России. Имеет авторские права.

Можем ли мы в 2025 воспользоваться льготной нулевой ставкой по НДС?

Просим ответ дать с ссылками на статьи.

Не подлежащие обложению (освобожденные от налогообложения) НДС операции указаны в ст. 149 НК РФ. Налоговым законодательством, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, разрешено льготное налогообложение передачи исключительных прав на программное обеспечение, выполненной согласно договору на отчуждение исключительных прав или лицензионному договору. Для освобождения от НДС необходимо, чтобы программа для ЭВМ или база данных, на которую вы передаете исключительные права или права на ее использование, была российской и значилась в специальном реестре, утв. Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236.

Гражданским кодексом РФ компьютерные программы обозначены как результат интеллектуальной деятельности и отнесены к объектам охраняемой законом интеллектуальной собственности, на которые признаются интеллектуальные права, включающие исключительное или имущественное право (ст. 1225 и 1226 ГК РФ). Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения (п. 1 ст. 1259, ст. 1261 и 1262 ГК РФ).

Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями (ст. 1228 ГК РФ) и могут распорядиться имущественным правом на данный объект одним из не противоречащих законодательству способов (п. 1 ст. 1233 ГК РФ).