Добрый день!
Мы получили товар по ТД, графа 1 — ИМ 40, графа 24 — 018 (безвозмездно), графа 42 — стоимость товара — не заполнена.
1. Можем ли мы оприходовать товар не по рыночной, а по таможенной стоимости, указанной в декларации? Или по статистической стоимости…?
2. НДС, уплаченный в ФТС по данной декларации, можем взять к вычету?
3. Проводки будут такие?:
1) Д10 К98.02 — стоимость товара (включая пошлины и сборы)
Д98.02 К91.01
2) Д76 К51 уплачен НДС таможенный
Д19.05 К76.09
Д68.02 К19.05
Спасибо!
Здравствуйте!
Стоимость импортного товара полученного безвозмездно, может складываться из справедливой стоимости и затрат, связанных с их приобретением (п. 10, 11, 15 ФСБУ 5/2019).
В качестве справедливой стоимости импортных товаров можно использовать их таможенную стоимость. При этом учитываются все затраты, связанные с приобретением товара, такие как таможенная пошлина, таможенный сбор и прочие дополнительные расходы, включая доставку.
В НУ стоимость безвозмездно полученных материалов включаете в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК).
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
— товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
Если условия соблюдаются, проводки указанные вами верны.
В программе 1С алгоритм будет таким:
1. Поступление товара — документ Покупки — Поступление (акты, накладная, УПД).
Счет учета расчетов с контрагентами 98.02
2. На основании Поступление (акт, накладная) введите документ ГТД по импорту.
3. Доходы от безвозмездно полученного товара отразите документом Операции — Операции, введенные вручную.
Проводка: Дт 98.02 — К 91.01.
В субконто выберите Вид статьи — Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав и установите флажок «Принимается к налоговому учету».
Может пригодиться материал:
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С