Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить данные операции. НКО (спорт. федерация) на УСН 6% в апреле 2018 приобрело за счет целевых средств автомобиль («Газель») за 1 млн руб. для перевозки спортинвентаря и спортсменов. С 2018 поставлен как ОС, начисляли износ (забалансовый счет). С введением ФСБУ 6/2020 начисляется амортизация. В конце 2024 решили безвозмездно передать авто спортшколе по рыночной стоимости с перерегистрацией в ГИБДД и списать с баланса.
Какими документами и проводками отразить в 1С?
Как должны отразиться в бухгалтерской отчетности данные операции?
Добрый день!
Безвозмездная передача имущества (дарение) не приводит к возникновению у передающей стороны экономической выгоды (п. 1 ст. 41 НК РФ). Результат от сделки не отражается ни в доходах, ни в расходах на УСН.
Может включаться в расходы стоимость имущества (включая денежные средства), если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы» (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). У вас УСН Доходы.
При передаче имущества в качестве безвозмездного пожертвования НДС не начисляется, при приобретении, если НДС к вычету не принимали, сейчас восстанавливать также не требуется.
В программе передачу оформите документом «Списание ОС». При проведении документа формируются проводки по начислению амортизации за последний месяц использования и списывается остаточная стоимость с баланса организации. Дополнительно формируются регистры по ОС. Придется сформировать документы передачи ОС вне программы.
Можно оформить через документ «Передача ОС», потребуются ручные корректировки лишних проводок, а именно удалить проводки Дт 62.01 Кт 91.01 и 91.02 Кт 68.02 и удалить запись в регистре НДС Продажи. Но в этом документе доступна печатная форма Акта приема-передачи.
Здесь похожий пример, но на общей системе:
Безвозмездная передача ОС благотворительному фонду в 1С
В разделе Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — на дату снятия авто с регистрации в ГИБДД нужно внести новую запись «Снятие с учета», что бы прекратилось начисление транспортного налога.
В балансе на стоимость выбывшего ОС уменьшаются активы стр.1150.
Еще по теме:
Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия
Пожертвование автомобиля в 1С
Спасибо большое.