Безвозмездная передача ОС благотворительному фонду в 1С

1. Добрый день!

   При безвозмездной передаче ОС расходы можно учесть для целей налога на прибыль, если благотворительный фонд является НКО, включенной в реестр СОНКО, в размере не более 1% выручки от реализации (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ)

   При передаче имущества в качестве безвозмездного пожертвования НДС не начисляется при условии, что есть подтверждающие документы – договор, акт приема-передачи (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). При этом входной НДС надо восстановить, если он был принят к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

   Типового документа для безвозмездной передачи ОС в программе нет. Можно использовать документ Передача ОС с внесением ручных корректировок в движения документа при необходимости (зависит от учета налога на прибыль и НДС).

2. Данная организация находится в реестре СОНКО.
   Договор пожертвования , акт приема-передачи имущества в наличии.

   В документе «Передача ОС» необходимо указать сумму. Какую сумму указывать, в договоре балансовая стоимость указана 1000 рублей. И далее в ручном режиме снова убрать сумму? (скрин движения документов приложила).

   И восстановить НДС необходимо также в ручном режиме?

   1. Если ОС передаете безвозмездно, никакой оплаты не будет, НДС не начисляете, расходы учитываете для НУ — в движениях документа Передача ОС надо выставить флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и удалить проводки Дт 62.01 Кт 91.01 и 91.02 Кт 68.02 и удалить запись в регистре НДС Продажи.

      Когда не требуется начислять НДС при передаче ОС, можно использовать документ Списание ОС вместо документа Передача ОС, ручных корректировок движений документа не потребуется. Но придется сформировать документы передачи ОС вне программы, например, в excel.

      В 1С восстановление НДС по основным средствам производится документом Восстановление НДС( Операции—Регламентные операции НДС—Восстановление НДС).

      1. По передаче поняла, спасибо.
         По восстановлению — через регламентные предлагается восстановить аванс, разве я должна аванс восстановить? Можно подробнее про восстановление как это в 1С провести….

         1. У меня входящий документ (приобретение данного ОС, которое мы передали безвозмездно) от 2005 года

         2. При восстановлении НДС программа предлагает восстановить аванс? Похоже на ошибку, такого требования в законодательстве я не нашла. Приложите скрины, пожалуйста.
            1. 1

            2. Это первый скрин, выше второй

            3. То есть все-таки можно не заполнять данные поля и галочки не нужно ставить про доп. лист? (База у нас с 22 года, до этого времени учет велся в 7-ке)

               1. Если остаточная стоимость ОС, которое передаете безвозмездно, равна нулю, этот документ вам заполнять не надо, так как восстанавливать НДС для полностью самортизированного ОС не требуется.

                  Для дополнительной информации — порядок заполнения документа Восстановление НДС можно посмотреть здесь
                  Как отразить восстановление НДС с остаточной стоимости ОС при переходе на УСН?
                  Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи в 1С
                  .
                  

                  1. Благодарю!
                     1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

3. И еще вопрос по сумме — в полном объеме восстанавливаем НДС или пропорционально остаточной стоимости? Хотя остаточная у ОС — 0 руб.

   1. Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ по ОС восстановлению подлежит НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Если ОС полностью самортизировано (остаточная стоимость = 0), НДС восстанавливать не надо.

Комментарии закрыты.