Бесплатные образцы продукции для покупателя из ЕАЭС в 1С

1. Добрый день!

   Безвозмездная передача права собственности на образцы признается реализацией товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК).
   При экспорте образцов продукции на безвозмездной основе применяется ставка НДС 0%.
   Для подтверждения ставки нужно собрать соответствующие документы в течение 180 календарных дней.

   Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю, не учитывается в расходах в целях налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК).
   Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней в 1С
   Экспорт несырьевых товаров (готовой продукции) в ЕАЭС не подтвержден в течение 180 дней в 1С

   Корректнее будет оформить передачу образцов как реализацию и с указанием стоимости.
   В документе «Безвозмездная передача» тоже отражаем первоначальную стоимость товаров.

   Обсуждение похожего вопросов.
   Безвозмездная передача образцов в Беларусь в 1С

   По вопросу предоставления сведений в ФТС.
   По общему порядку, если образцы вывозятся на срок более 1 года, то нужно подавать статистическую форму.

   С другой стороны, есть мнение ФТС, что если образцы вывозятся для проведения испытаний, в результате которых они будут уничтожены, то форму подавать не нужно (подп. «ф» п. 8 Методологии ведения статистики).

   Для избежания споров дополнительно по данному вопросу лучше обратиться напрямую в ФТС и попросить письменное разъяснение.

2. Добрый день, Наталья!
   Образцы получателем сразу используются, назад не возвращаются, стат.форму на ФТС не сдаем.
   Если формировать стоимость в УПД, то получатель образцов будет нам должен, а нам это не нужно, так как мы с ним работаем по валютным контрактам и эти лишние «копейки» не нужны в наших взаиморасчетах.

   я изучила ответ Марии Демашевой (по ссылке в вашем ответе) , и у нас ситуация такая:

   подтверждения уплаты косвенных со стороны получателя образцов не будет, т.к. эти документы даже не доходят до бухгалтерии, они на производстве сразу используются, (мы отправляем 0,5 кг или 1,5 кг сырья), и это в наших интересах предоставить образец сырья без лишних «заморочек» для получателя из ЕАЭС.

   УПД наш создается со статусом «2» только для водителя в дорогу, чтоб не было проблем.

   мы готовы списать их за счет своей прибыли. подскажите, пожалуйста, как это сделать в программе ?

3. Получается, организация не отражает у себя в учете передачу образцов поставщику.

   В данной ситуации могу предложить вариант Безвозмездной передачи в рекламных целях — Получатель – пустая строка.
   Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С ( пункт Безвозмездная передача товара (сувенирной продукции) — пошаговая инструкция, проводки)

   Документ Безвозмездная передача в 1С

4. Нет, мы как поставщик (и возможно потенциальный продавец) отражаем в у себя в программе через документ «Безвозмездная передача», более того: образцы продукции, которую я делаю через производство, т.е. 1 кг продукции сделан из какого-то количества материалов, они попадают на 43 счет, а потом уходят на 91.02.
   Тогда возникает вопрос: вы предлагаете использовать передачу в рекламных целях и там указан «неопределенный круг лиц», а у нас вполне конкретный получатель из ЕАЭС.

   Когда предоставляем подобные образцы российским партнерам, то мы делаем это через продажу.

   Мой вопрос именно в нашем контрагенте из ЕАЭС, которому не нужно указывать сумму за образец, он не будет платить косвенные и подтверждать .

   Каковы последствия, если эта хоз.операция останется в таком виде, в каком она есть сейчас, а именно:
   1. производство Дт43 Кт20.01 количество
   Дт20.01 Кт 10.01 количество -сумма
   2. безвозмездная передача ДТ 91.02 КТ 43 количество

5. Если мы делаем документы на образцы поставщику в ЕАЭС и не будет подтверждения ставки НДС 0%, должны начислить и заплатить НДС в бюджет по ставке 20%.
   Стоимость образцов продукции не можем учитывать в расходах в целях налога на прибыль.

   Поэтому при проверке поставщику образцов досчитают НДС и снимут расходы по налогу на прибыль.
   Сейчас фактически документ отгрузки на поставщика в ЕАЭС есть, расходы приняты в учете и НДС не начислен.

6. Можно ли применить такой алгоритм:
   1. делаем УПД со статусом «2» для покупателя с нулевой ценой
   2. создаем документ «Реализация» со ставкой НДС 20% и списываем ее в БУ на 91.02 в НУ в «не принимаемые»

7. Считаю, что со своей стороны документы будут оформлены верно.
   УПД со статусом 2 дополнительно будете формировать только для перевозки товара.

   Единственное, все-таки нужно уточнить, сдавать ли отчет в ФТС и как это может отразиться на получателе образцов.

8. итак, верно ли я понимаю, что это рабочий алгоритм?
   1. делаем УПД со статусом «2» для покупателя с нулевой ценой
   2. создаем документ «Реализация» со ставкой НДС 20% и списываем ее в БУ на 91.02 в НУ в «не принимаемые»
   и
   Возможно, кому-то еще будет полезно (уточнила на нашей ФТС ):
   мы должны отражать передачу образцов , так как эта операция отражает уменьшение товарных запасов на территории РФ, несмотря на то, что получатель из Беларуси не подает стат.форму.

9. Спасибо, что поделились решением ФТС по этому вопросу.

   В данном случае документы и все операции с вашей стороны будут оформлены верно.
   Если покупатель не принимает документы на образцы, то для транспортировки можете оформлять все документы в обычном порядке.
   В любом случае факт перемещения образцов через границу будет дополнительно подтвержден и стат.формой в ФТС.

10. Наталья, прошу прощения за вопрос вдогонку:
    Буду очень признательна, если подскажете как корректно оформить документ «Операция» чтобы списать в БУ на затраты сумму по реализации и в НУ на не принимаемые

11. Проводки по безвозмездной передаче образцов на экспорт в документе реализации надо откорректировать вручную:
    Дт 90.02.1 Кт 43 — сумму убрать из НУ по счету 90.02.1.

13. Нужно убрать НУ только по счету 90.02.1.
    НУ по счету 43 нужно оставить.
    Дт 90.02.1 (БУ) Кт 43 (БУ И НУ).

15. Операция сформирована верно.
    Можно счет 62 сразу скорректировать в документе «Реализация» и убрать начисления в БУ и НУ.

16. Наталья, я не очень понимаю что там нужно убрать, каким образом сделать корректировку?
    и можно ли оставить через 2 действия: стандартная реализация с 20% и списание задолженности через операцию?

17. Можете оставить через Операцию, введенную вручную.
    Предложила как вариант.

18. Благодарю Вас, Наталья!
19. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    1

Комментарии закрыты.