Войти в кабинетЗдравствуйте. При проверке баланса обнаружила, что с 2019 года висят суммы:
1. Оплачены услуги, но выполнятся не будут ( договор расторгнут, по договору деньги не возвращаются)
2. Перечислены деньги на счет от контрагента, ошибочно. Возвращаться не будут, т.к. контрагент исчез.
Мне их надо списать каким-то образом ? И отразится ли это списание в налоговом учете ?
Я имею ввиду по 1-му пункту (дебиторка)- если ее списать, то в налоговом учете ничего же не должно измениться? Потому что деньги оплатили и все. Ни каких других операций не было. В КУДиР их нет. А по 2-му пункту (кредиторка) -деньги отразились же в доходе за 2019 г., значит сейчас налогооблагаемая база изменится ?
Мы на УСН 15%
Здравствуйте!
1. Оплачены услуги, но выполнятся не будут ( договор расторгнут, по договору деньги не возвращаются)
Данная оплата, по сути является авансом поставщику услуг.
В КУДиР аванс поставщику – НЕ расход, а не принимаемые для УСН расходы из Поступления (акт, накладная) в книге НЕ поименованы.
Списать дебиторскую задолженность можно только сроком исковой давности — 3 года или ликвидацией поставщика.
Списание дебиторской задолженности оформите через счет 63.
Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, то через счет 91.02
Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки
При списании этой Дт задолженности, расхода по УСН не возникнет.
Перечень расходов, принимаемых в расходы при УСН закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Расходы учитываются при соблюдении условий п. 1 ст. 252 НК РФ:
Не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы:
Подробнее в материале:
Расходы, которые нельзя учесть при УСН
2. Перечислены деньги на счет от контрагента, ошибочно. Возвращаться не будут, т.к. контрагент исчез.
Здесь поступление уже отражено в доходах УСН, потому налоговая база не изменится.
Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу:
В БУ данная Кт задолженность при списании учитывается на 91.01 во внереализационных доходах.
Требования для возможности списания Кт задолженности, аналогичны требованиям при списании Дт задолженности.
Резерв по сомнительным долгам и списание задолженности при УСН
Алгоритм списания смотрите, пожалуйста, в материале:
Списание кредиторской задолженности ликвидированного поставщика на УСН
«Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, то через счет 91.02
При списании этой Дт задолженности, расхода по УСН не возникнет.»
Скажите, пожалуйста, выбирая прочие внереализационные доходы/расходы (91.02), мне галочку убирать (принимаемые к НУ) ?
Или можно самой создать : Дебиторская/кредиторская задолженность прошлых лет (не принимаемые к НУ).
Полагаю лучше создать, что бы в будущем не возникало путаницы.
Возможности выбора куратора нет. Отвечает тот, на кого распределен вопрос в автоматическом режиме по регламенту БЭ8.
Если здесь остались вопросы
Декларация УСН
То задавайте уточнения, что конкретно не ясно. И будем разбираться дополнительно.
Спасибо за понимание ?????