УСН баланс списание дебиторской задолженности

Вопрос задал Марина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.86/10)

Здравствуйте. При проверке баланса обнаружила, что с 2019 года висят суммы:
1. Оплачены услуги, но выполнятся не будут ( договор расторгнут, по договору деньги не возвращаются)
2. Перечислены деньги на счет от контрагента, ошибочно. Возвращаться не будут, т.к. контрагент исчез.
Мне их надо списать каким-то образом ? И отразится ли это списание в налоговом учете ?

Я имею ввиду по 1-му пункту (дебиторка)- если ее списать, то в налоговом учете ничего же не должно измениться? Потому что деньги оплатили и все. Ни каких других операций не было. В КУДиР их нет. А по 2-му пункту (кредиторка) -деньги отразились же в доходе за 2019 г., значит сейчас налогооблагаемая база изменится ?

Мы на УСН 15%

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    1. Оплачены услуги, но выполнятся не будут ( договор расторгнут, по договору деньги не возвращаются)

    Данная оплата, по сути является авансом поставщику услуг.

    В КУДиР аванс поставщику – НЕ расход, а не принимаемые для УСН расходы из Поступления (акт, накладная) в книге НЕ поименованы.

    Списать дебиторскую задолженность можно только сроком исковой давности — 3 года или ликвидацией поставщика.

    Списание дебиторской задолженности оформите через счет 63.

    Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, то через счет 91.02

    Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки

    При списании этой Дт задолженности, расхода по УСН не возникнет.

    Перечень ­расходов, принимаемых в расходы при УСН закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Расходы учитываются при соблюдении условий п. 1 ст. 252 НК РФ:

    • документальное оформление,
    • экономическая обоснованность.

    Не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы:

    Подробнее в материале:

    Расходы, которые нельзя учесть при УСН

    2. Перечислены деньги на счет от контрагента, ошибочно. Возвращаться не будут, т.к. контрагент исчез.

    Здесь поступление уже отражено в доходах УСН, потому налоговая база не изменится.

    Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу:

    • на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу,
    • на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав,
    • на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    В БУ данная Кт задолженность при списании учитывается на 91.01 во внереализационных доходах.

    Требования для возможности списания Кт задолженности, аналогичны требованиям при списании Дт задолженности.

    Резерв по сомнительным долгам и списание задолженности при УСН

    Алгоритм списания смотрите, пожалуйста, в материале:

    Списание кредиторской задолженности ликвидированного поставщика на УСН

     

     

  2. Полагаю лучше создать, что бы в будущем не возникало путаницы.

Комментарии закрыты.