Из-за чего возникает есть разница по строке 170 раздела 3 декларации НДС и анализа 68.02 с 76.АВ

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, что имеется в виду под разницей в вашем случае.

   В строке 070 раздел 3 отражаем начисление НДС по авансам полученным.
   Эта же сумма налога отражается в отчете Анализ по учету НДС слева в плашке Авансы полученные на желтом фоне.
   Разниц быть не должно.
   Если делаете расшифровку по строке 070 в декларации по НДС и в Анализе по НДС, то данные должны быть идентичны.
   Возможно есть какая-то специфика учета у вас — нужно больше информации по ситуации.
   

2. Анализ счета 68,02 по дебету с 76АВ должен совпадать со строкой 170 раздела 3 декларации. Но он не совпадает. Я так понимаю в дебете дополнительно отображаются суммы уплаченного НДС из-за этого?

   1. Когда смотрим Анализ 68.02, то обязательно на вкладке Группировка по корр. счетам ставим флаг По субсчетам корр.счетов.
      Иначе отчет не информативный и что-либо сверить по нему не представляется возможным.
      Далее, смотрим 76.АВ и кредит, это у нас строка 070 раздел 3.

3. Должно быть как на этих скринах

   1. Здесь нужно уточнение. То, что на скрине обведено не коррелирует со стр. 070 р. 3 декларации по НДС.
      Что конкретно сверяете в данном случае между Анализом счета 68.02, Анализом учета по НДС — плашка Авансы полученные и стр. 070 раздела 3 декларации по НДС.
4. 1. Это все у вас совпадает с Анализом счета.
      Сальдо конечное можно сравнивать только, если все уплачено полностью. Как в вашем случае. Это не всегда так бывает.
      Обороты по субсчетам — да, смотрим.
      И пример ваш в 2016, декларация у нас менялась несколько. Это тоже надо учитывать.

5. Это правильно кредит 76АВ и строка 70. А строка 170 и дебет 76АВ должны совпадать?

   1. По общему правилу да, но не всегда.
      Например, если у нас был возврат аванса покупателю, то НДС с него будет не в стр. 170, а в стр. 120.
      Что посмотреть по теме
      Алгоритм проверки декларации по НДС
      И про НДС с аванса, когда аванс вернули покупателю
      Вычет НДС при возврате аванса от покупателя
      Мы каждый раз свои данные анализируем. Если есть что-то, что не укладывается в стандартные проверки, то уже детально изучаем — норма или ошибка. Например, такого возврата в истории компании может не быть никогда, а у кого-то через день такие ситуации.

      2

6. Мои скрины это для примера из интернета взял.

   1. В общем и целом по чужому примеру что-либо сказать корректное затруднительно. Мы можем проконсультировать по вашей конкретной ситуации с приложением скриншотов из 1С и ее описанием, если остались вопросы после нашего обсуждения.

7. Вот конкретный пример

   1. Да, надо изучать. Сверяйте все строки Декларации по НДС с Анализом по учету НДС, затем по Анализу счета 68.02.
      Так выйдите на разницу или найдете причину, что все ок и где эта сумма. Опять же Декларация по проводкам не заполняется. Она на регистрах НДС. Но если все правильно, то конечно совпадает все.
      Например, при уточненках — проводки в этом периоде, а записи в регистрах в том периоде, где ошибка. Поэтому если какие-то правки по авансам были — с декларацией не сойдется конечно Анализ счета 68.02 в этой части.
      Ситуаций может быть море разных.

8. Расходится на возвраты авансов полученных

   1. Возврат авансов полученных у нас в стр. 120 декларации по НДС, а не в стр. 170.
      Подробнее по ссылке выше.
      Получается, что все ок. Правильно понимаю?

      И начала почему-то издалека про строку 070 сначала, а не про 170 :). Спасибо, что далее уточнили.

9. Сравнил анализ НДС с расшифровкой по декларации по строке 170

10. У вас проверка может быть, например, такая:
    — Анализ счета 68.02 => Дт 76.АВ — 80 390 113,30.
    — Декларация по НДС р.3 стр. 170 — 60 484 185.
    — Декларация по НДС р.3 стр. 120 — 19 905 928,30 НДС с возвращенных авансов (разница между 80… и 60… + смотрим расшифровку строки и там ищем «авансовые» ставки 20/120, 10/110, 18/118).
    — Анализ по учету НДС — Зачета авансов полученных — 80 390 113,30 (плашка на желтом фоне).
    — Анализ счета 62.02 => Дт 51 — 119 435 569,80 здесь база под НДС с возвращенных авансов (считала исходя из ставки 20%, но может быть и микс здесь, если авансы прошлых лет возвращаем главное, что есть Дт, значит есть причина для стр. 120 в декларации).

11. Так все таки на каком основание в строку 120 попадает? В видео не совсем понял. Где почитать? Понял что должно, а почему?

12. Это новые изменения?

    1. Нет, это прямая норма, ничего не менялось.
       В нашем случае так получается:
       Вычет НДС при возврате аванса покупателю:
       Код вида операции — 22 – возврат авансов по абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ;
       гр. 7 Книга покупок — № и дата пп на возврат аванса;
       п. 5 ст. 171 НК РФ – изменение / расторжение договора, возврат аванса;
       п. 4 ст. 172 НК РФ – не позднее 1 года с даты возврата / отказа.

       Если посмотрите, что написано в строке 120 Сумма налога, предъявленная… то там как раз п. 5 ст. 171 НК РФ поименован в конце. Это наш случай и здесь работает форма декларации, правила ее заполнения и НК РФ.

13. Сапасибо

    1. Отлично, что разобрались!

Комментарии закрыты.