Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, сотрудники — иностранцы, многие оплатили патент в декабре 2023 года (за декабрь 2023 и за январь 2024), за декабрь зарплата была выплачена в январе 2024 года, по универсальному отчету вижу, что бухгалтер взяла к зачету НДФЛ в 2024 году по авансовому платежу, оплаченному в 2023 (видимо, потому что оплата была в том числе и за январь 2024).
Но ведь даже зарплата за декабрь 2023 — это уже по сути доход 2024 года, можно ли было брать к зачету данный авансовый платеж?
Добрый день!
Необходимо посмотреть уведомления из налоговой инспекции о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, в них указан год, в котором можно зачитывать НДФЛ.
Добрый день, Елена! Помогите, пожалуйста, не могу разобраться… Бухгалтер получила чек об оплате патента в декабре с общей суммой за 2 месяца (за декабрь 2023 и январь 2024), подала заявление в налоговую в декабре 2023 — получила уведомление о праве на зачёт в 2023 году, и в феврале подала заявление на зачёт НДФЛ — получила уведомление о разрешении зачесть в 2024 году. Получается, по 1 квитанции внесла 2 авансовых платежа:
1. По квитанции, к примеру, от 12.12.2023 выделила из общей суммы оплату за декабрь 2023 и внесла её в документ (уведомление от ИФНС о праве на зачёт указала то, где разрешается зачесть в 2023 году). Хотя доход за декабрь был выплачен в январе 2024 года…
2. По той же квитанции от 12.12.2023 выделила сумму оплаты за январь 2024 и указала уведомление от налоговой о праве за зачёт в 2024 году.
Я запуталась уже окончательно… Подскажите, можно вообще как-то понять, какие именно суммы должны учитываться в 2023, а какие в 2024? В заявлениях же суммы не указываются… И правомерно ли вообще были зачтены авансы…
Если посмотреть п.5 и 6. ст 227.1 НК РФ, то там указано, что уменьшение нужно проводить в рамках налогового периода — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/5adc4fe62fbcbcbffa332de635616bec52a58151/
Можно по сотруднику сформировать отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.01.24 по 31.12.24 — к этим доходом можно применять зачет за налоговый период — 2024.
Т.е нужно посмотреть в уведомлениях, где какой период указан и разделить суммы.