АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ПЕРЕХОД НА ФСБУ 25/2018 БЕЗ и С ДИСКОНТАРОВАНИЕМ У ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ПБУ 18

Вопрос задал Ольга М.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Добрый день! Есть ли где-нибудь разбор альтернативного перехода на ФСБУ 28/2018 с дисконтированием (или без) у организаций, ведущих учет с ПБУ 18? У меня в регламентной операции Переход на ФСБУ 25/2018 появляются проводки по признанию отложенного налогового актива, обязательства, причем совершенно непонятные мне. И к тому же они существенно меняются, если после проведения «Переход на ФСБУ 25/2018» перепровести операцию «Расчет отложенного налога на прибыль»

Обсуждение (1)

  1. Добрый день! Закрытие месяца проводится последовательно. Регламентная операция (РО) Расчет отложенного налога по ПБУ 18 в декабре относится к 2021 и проводится раньше, чем РО по переходу на новые стандарты: Переход на ФСБУ 6, Переход на ФСБУ 25, Корректировка отложенных налогов по ПБУ 18.

    В РО Переход на ФСБУ 25 проводки по признанию отложенного налогового актива, обязательства следующие:
    Дт 09 Кт 84.01 – ОНА с разницы между остаточной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ (= сальдо по сч. 01.К на 31.12.2021 * 20%).
    Дт 84.01 Кт 77 – ОНО в связи с уменьшением стоимости предмета лизинга в БУ ((сумма проводки Дт 84.01 Кт 01.03 минус сальдо по сч. 01.К)*20%).
    В КОРП дополнительно будет проводка:
    Дт 84.01 Кт 77 — ОНО с разницы между номинальной и приведенной стоимостью лизинговых платежей (сумма проводки Дт 76.07.5 Кт 84.01*20%).

    Релиз для перехода на ФСБУ 6, ФСБУ 25 должен быть не ниже 3.0.109.

Комментарии закрыты