Как создавать резервы на годовую премию в БУ, если применяется метод Акруал (accrual) премий в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Н. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день.
В компании по итогам года и в зависимости от финансового результата начисляются премии. Расчет и выплата производится в феврале следующего года. Для соответствия расходов периоду (признавая обязательство до момента реальной выплаты) используется метод бухгалтерского учета «Акруал» (accrual) премий.
Просьба прояснить следующие моменты использования этого метода:
1) на 31 декабря начислять всю сумму предполагаемой премии (100%), а в момент выплаты премии корректировать на сумму, что выплачено, а остальное относить в доход;
2) на 31 декабря начислять всю сумму предполагаемой премии (100%), а в момент выплаты премии корректировать на сумму, что выплачена, а остальное перенести до конца года для начисления новой премии;
3) на 31 декабря начислять только то, что выплатим в феврале.

Метки вопроса: БП 3.0 Нет статьи, БП 3.0. Премии
Все комментарии (9)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Аккруал (accrual) премий — это метод учётных записей, который позволяет отражать доходы и расходы в том отчётном периоде, к которому они относятся, даже если подтверждающие документы ещё не получены. В контексте премий это означает, что премии отражаются в учёте в тот период, когда они были заработаны, а не когда фактически выплачены.

    Т.е. получается нам подходит пункт три — на 31 декабря начислять только то, что выплатим в феврале. Но обычно у пользователей возникает проблема, что в декабре ещё нет данных для начисления премии, поэтому потом, когда премия начисляется приходится сдавать корректирующие отчеты за 2025 год.

    Остальные два варианта напоминают механизм начисления резерва на годовую премию и в данном случае не очень подходят.

    Но у всех трех вариантов есть один нюанс по НДФЛ.

    Если у нас есть сотрудники, у кого НДФЛ рассчитывается по повышенной шкале, то при начислении годовой премии нам нужно в документе Премия указывать плановую дату выплаты — февральскую, иначе у нас налог рассчитается по повышенным ставкам в 2025 году и перед выплатой в 2026 придется делать перерасчет.

  2. Добрый день!
    С акрулами вроде разобрались.
    Хотела еще уточнить, если создавать резервы на годовую премию только в БУ (операцией, введенной вручную), правильные ли проводки я использую?

  3. Добрый день! У Вас на 96 счете не хватает суммы по ВР, скриншот прилагаю.
    Иначе равенство не выполняется БУ = НУ+ПР+ВР.

    1. Обратите внимание, что сейчас в программах 1С автоматизировано начисление и использование резерва на годовую премию.
      Только при начислении используются счета 96.01.1 — на саму премию, 96.01.2 — на страховые взносы с неё. Т.е. также как по резервам отпусков, только для премии на 96.01 счете будет отдельный вид резерва.

    2. Елена, мы для резерва на премии используем счет 96.09.2,
      в начислении резерва у нас тоже нет ВР в НУ
      не могу вручную поставить ВР, вкладка не активна (мб нужно какие то настройки менять?)

      1. У Вас скорее всего т.к. счет 96.09.2 добавлен вручную, в нём не установлена галочка Налоговый (по налогу на прибыль) поэтому в налоговом учете он не участвует.

  4. по проводкам вроде понятно, а со взносами? правильно делаем?

  5. Да, по взносам будут аналогичные проводки.

Комментарии закрыты.