Войти в кабинетДобрый день .
Как отразить в программе 1С:Предприятие
Релиз Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция (8.3.17.1549)
Операции по Агентскому договору. (сторона Агента)
Покупатель(1) –иностранная организация не имеет представительств и филиалов в РФ, продает оборудование для птицеводства. В стоимость оборудования включен шеф-монтаж этого оборудования.
поручает Агенту(2) – мы, организация в РФ — организовать шеф-монтаж оборудования на территории РФ (Казахстана, Узбекистана и т.д. стран СНГ) по поручениям на каждый шеф-монтаж для разных птицефабрик.
Агент(2) для выполнения данного поручения мы нанимает для физ.лиц (3) по договрам подряда (ГПХ) граждан РФ, Узбекистана с видом на жительство в РФ, Казахстана, Узбекистана.
Помимо вознаграждения за работы, в договорах с ними прописана оплата и/или компенсация расходов по проезду, проживанию (при необходимости), питанию и т.д. Расходы могут быть оплачены с р/счета организации, с банк.карточки директора, непосредственно физ лицом. Данные выплаты предусмотрены агентским договором с покупателем (1) и он их так же возмещает в рамках отчета агента.
Агент (2) отчитывается перед Покупателем (1) по каждому заданию -1раз в месяц или по окончании работ. Частота отчетов зависит от длительности работ, так как возможна работа на одном объекте от одного месяца до нескольких лет.
Аген (2) получает свое вознаграждение в % от суммы расходов на выполнение данного задания.
Расчеты между Покупателем (1) и Агентом (2) — в Евро
Расчеты Агента (2) с физ лицом (3) на сумму вознаграждения — Евро, рубли
Расчеты агента (2) с физ лицом (3) на сумму компенсации — Евро, рубли
Валюта произведенных расходов — по стране выполнения задания — рубли, Казахский тенге, Узбекский сом.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Юлия.
При подготовке ответа возникло несколько вопросов.
Агент получает вознаграждение и суммы вознаграждения (выплаченной Физ.лицу за работу) и сумму компенсации расходов по проезду проживанию?
Выплаты по одному шеф-монтажу физ.лицам в одной валюте?
При составлении отчета агент пересчитывает сумму расходов в Евро?
Приведите пример на цифрах.
Добрый день, Татьяна. Я два дня была на конференции и не смогла своевременно ответить на уточняющие вопросы. Прошу Вас продолжить работу над общим вопросом. Уточнения: Агент получает вознаграждение и возмещение расходов (вознаграждение физ.лица за работу и суммы компенсации) после составления отчета агента. Выплата физ. лицам — их вознаграждение за работу всегда в Евро или в Рублях, возмещение расходов за транспорт, проживание и т.д. в зависимости в какой стране будет вестись работа (РФ-рубли, Казахстан, Узбекистан — пересчет в Евро). Отчет агента составляется в Евро, суммы расходов пресчитываются.
Пример:
Агент (2) заключил договор подряда с физ.лицом (3) на сумму 3600,00 Евро.
Работы на территории РФ. Оплата вознаграждения в Евро
Взносы в ПФР 22% + ОМС 5,1% = 975,60 Евро. оплата в рублях по курсу на дату акта выполненных работ
Агент (2) юр.лицо с р/счета оплатила перелет -15000,00 рублей
руководитель Агента(2) оплатила такси от аэропорта до места работы — 7800,00 рублей,
Физ.лицо (3) оплатил гостиницу — 25600,00 рублей, ему компенсировали в Рублях
Отчет агента (2) для покупателя по курсу на дату отчета 5 113,37 Евро = 3600,00 + 975,60 + ((15000+7800+25600)/90)
Акт — Вознаграждение Агента 5 113,37 Евро * 20% = 1 022,67 Евро
Еще раз прошу извинить за задержку, вопрос крайне актуальный.
Заранее спасибо.
Здравствуйте, Юлия.
Спасибо за уточнение. Для ответа на вопрос необходимо смоделировать ситуацию в базе. Спасибо за понимание.
Здравствуйте, Юлия.
Вы вправе в договор ГПХ включить условия о компенсации расходов, понесенных исполнителем связанные с выполнением им своих обязательств.
Например, проживание, перелет и т.д.
У вас заключен договор ГПХ с физлицом на 3600,00 Евро. Плюс вы компенсируете расходы на гостиницу 25600,00 рублей.
Все расходы, возмещаемые исполнителю можно учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-03-06/1/46709). Так как исполнитель физическое лицо данные расходы учитываются в составе расходов на оплату труда
С сумм выплаченной компенсации необходимо исчислить НДФЛ (пп. 21 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.07.2016 N 03-03-06/2/42416).
Страховые взносы на сумму выплаченной компенсации не начисляются (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-15-06/53442).
Компенсационные выплаты оформите документом Операция, введенная вручную. Исчисленный НДФЛ оформите документом Операция учета НДФЛ. Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Схема действий;
1. Оформить оказанные услуги по договору ГПХ документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары, услуги, комиссия.
— Контрагент – Физ. лицо по договору ГПХ.
— Счет учета расчетов с контрагентом – 76.10
— Счет учета расчетов по авансу – 76.10
— На вкладке Агентские услуги укажите оказанные услуги исполнителем по договору ГПХ. В колонке Комитент – Заказчик услуг.
2. Для отражения исчисленных взносов с договора ГПХ оформите документ Документ «Операции учета взносов»
3. Оформите документа Отчет комитенту о закупках. Документ оформите в рублях. Укажите выполненные услуги по договору ГПХ. Контрагент – Заказчик услуг, Комиссионное вознаграждение укажите способ расчета и процент, заполните остальные поля.
На вкладке товары и услуги:
— Поставщик – Физ. лицо, оказывающее услуги;
— Партия – документ Поступление (акт, накладная, УПД), которым оформить оказанные услуги по договору ГПХ. В нижней части Товары и услуги по кнопке Добавить укажите дополнительные услуги по ГПХ (проезд, проживание и т.д.)
4. Так как расчеты с заказчиком в EUR, то заводите два договора с одним и тем же номером, но валюта разная EUR и рубли. Затем делаете корректировку долга между этими договорами. Материал по теме: Импорт товаров: поступление и оплата в разных валютах .
Татьяна, большое спасибо. Можно сегодня-завтра я попробую все сделать в 1С, вдруг возникнут уточняющие вопросы. Сколько времени вопрос не будет закрыт и я смогу задать вопросы?
Вопрос будет открыт пока он не решится. В случае, когда долго нет обратной связи вам пишется сообщение, что вопрос будет закрыт, но он и после этого в течении 72 часов доступен для обсуждения. Буду ждать от вас обратной связи. Если будут вопросы то прикрепляйте скрины.
Здравствуйте.
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течении трех дней. После этого обращение будет закрыто.