Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Мы, ООО на УСН 6%, не плательщик НДС. Наша организация занимается оказанием представительских услуг авиакомпаний в аэропорту. Наш контрагент — авиакомпания-нерезидент (Турция), в договоре прописано, что мы должны взимать с пассажиров денежные средства за доп. услуги (перевес багажа, выбор места и т. д.). Денежные средства принимаются с помощью терминала авиакомпании (т. е. деньги сразу зачисляются на счет авиакомпании), а также наличными. Наличные средства не перечисляются нами на счет авиакомпании, а производится взаимозачет (погашение их задолженности за оказание представительских услуг и за агентское вознаграждение — % от собранных за доп. услуги средств).
Вопрос: являемся ли мы налоговым агентом по НДС, запутались с местом реализации услуг(
Все комментарии (9)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, услуги оказываются в аэропорту России или Турции?
Для определения места реализации можно воспользоваться нашей инструкцией:
Определение места реализации услуг иностранцами
России
И еще уточните, какой вид договора с иностранцем на представительские услуги и на доп.услуги — все агентские за вознаграждение или как-то иначе?
Договор возмездного оказания услуг ( представительских), не агентский, но в нём есть пункт, в соответствии с которым мы обязаны за доп. услуги взимать оплату с пассажиров( по сути выступаем агентами в этой части)
Российская организация или ИП признается налоговым агентом по НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, письмо Минфина от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
Если организация оказывает услуги иностранцу, то НДС налогового агента не уплачивается.
Налоговый агент по НДС
Добрый день! не поняла ответ. мы не покупаем услуги у иностранца, мы продаем услуги иностранца как посредник на территории РФ
Спасибо за ожидание.
Исходя из нормативной базы получается, что вы являетесь налоговым агентом по таким операциям.
Организация признается налоговым агентом в случае, если:
— ведет посредническую деятельность по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и участвует в расчетах с иностранными лицами, не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков на территории РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ).
Спасибо!