6-НДФЛ за 1 кв. 2020, если выплата зарплаты была в месяце начисления в 1С

Вопрос задал Людмила Ш. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Зарплату за февраль 2020 выплатили 28 февраля. Какую дату ставить в разделе 2 стр 100 в Расчете 6-НДФЛ?
Зарплату за март 2020 выплатили 26 марта. Какую дату ставить в разделе 2 стр 100,120 в Расчете 6-НДФЛ? ООО относилась к «неработающим» в карантин?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Обратите внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства, я могу только выразить свое профессиональное суждение.
    В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ для оплаты труда отражается:
    — Дата фактического получения дохода (строка 100) – последний день месяца начисления.
    — Дата удержания налога (строка 110) – фактическая дата выплаты.
    — Срок перечисления налога (строка 120) – следующий после выплаты рабочий день.
    Зарплату выплатили 28 февраля 2020:
    Строка 100 – 29.02.2020
    Строка 110 – 28.02.2020
    Строка 120 – 02.03.2020
    Зарплату выплатили 26 марта 2020:
    Строка 100 – 31.03.2020
    Строка 110 – 26.03.2020
    Строка 120 – 27.03.2020
    Обратите внимание на риски «авансового» выплаты зарплаты.
    П. 2 ст. 223 НК РФ: «…При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход…». В этом случае суммы НДФЛ, уплаченные раньше получения дохода работниками, могут быть квалифицированы налоговыми органами как уплата налога из собственных средств, что не допускается (п. 4, 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@).

  3. Рада, если смогла помочь! Но если остаются сомнения, задайте вопрос аудиторам.

Комментарии закрыты.