День выплаты заплаты в учетной политике

Индивидуальную консультацию запросил Маргарита К. (Москва)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Коллеги, добрый день!

Дата выплаты зарплаты, установленная в учетной политике по организации, влияет только на автоматическую подстановку даты в документы, у которых указан способ выплаты «С зарплатой» и на подстановку даты получения дохода в регистры по НДФЛ? Или есть дополнительный контроль этой даты и она должна совпадать с фактической датой выплаты?

Если в учетной политике установлена дата выплаты зарплаты — последний день текущего месяца и в документах указана дата выплаты дохода с зарплатой — 31.01.2020, то можно ли оставить дату выплаты зарплаты в документах, которые выплачиваются с зарплатой — 31.01.2020, но выплата зарплаты в ведомости будет, например, 10.02.2020.

Возможно ли такой способ применять для того, чтобы налоговые вычеты применялись только за расчетный месяц? Или есть более корректные способы для решения этого вопроса?

Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!
    Этот способ подойдет, чтобы вычеты рассчитывались только за один месяц. Но с точки зрения закона, правильно все же рассчитывать за два месяца.

    НДФЛ каждый раз должен рассчитываться полностью, «честно» с учетом всех вычетов, нарастающим итогом с начала года.

    В НК (п. 3 ст. 226) написано «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам». Согласно статьи 223 дата получения дохода для пособия незарплатных доходов — дата выплаты. Соответственно, если за месяц, на который приходится Дата выплаты такого еще не предоставлены ранее вычеты, то это нужно сделать сразу. Оснований этого не делать нет.

    Ранее НК содержал другие формулировки, тот же пункт в редакции 2014 года: «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам».

    Т.е. в 2014 мы НДФЛ считали по итогам месяца и вычеты могли применить в конце месяца, в 2019 году считаем на каждую дату получения дохода и вычеты так же применяем!

    Эти изменения в НК произошли в конце 2015 года, с 2016 считаем по новому и по новому отчитываемся — ввели 6-НДФЛ.

  2. Добрый день.
    Поясните, пожалуйста, каким образом тогда избежать ошибки, которая возникает, если в момент расчет зарплаты за январь предоставляется вычет за январь и февраль, но доход, дата выплаты которого относится к февралю — меньше размера вычета. Такая ситуация приводит к тому, что исчисленный НДФЛ не равен удержанному НДФЛ (см.файл).
    Спасибо.

    1. Добрый день! На Вашем скриншоте вообще не вижу февральского дохода, только вычет. А вычет может быть предоставлен, только если есть доход. поясните, что за февральский доход, как начисляете?

      1. Здравствуйте.
        Этот доход — компенсационные выплаты, код дохода 4800, категория дохода «Прочие доходы». Доход начислен за январь, но дата получения дохода равна фактической дате выплате зарплаты и относится к февралю (см. файл)

        1. Здравствуйте!
          Но и натуральный доход должен отражаться в колонке Начислено. Есть зарегистрированная ошибка по его отражению в колонке Выплачено: Ошибка 50013146.
          Покажите начисление самого дохода, пожалуйста.

          1. Юлия, добрый день. Прикладываю начисление дохода:

            1. Очень странно, не пойму почему сам доход относится к Январю, а вычет при это лег корректно — февралем. Это вы в демо-базе воспроизвели? Перешлете мне, посмотреть сразу базу? напишу Вам на почту.

  3. Юлия, здравствуйте. На какой адрес можно отправить демо-базу с примером?

    1. Здравствуйте! Продублировало писмо Вам на почту, указанную в профиле.

      1. Добрый день! Отправила демо-базу с примером на почту zup4@profbuh8.ru

        1. Здравствуйте! Извините за задержку с ответом, Маргарита!
          Посмотрела базу. Действительно, есть такая проблема. И, думаю, это ошибка ЗУП.
          Обойти ее можно только установив дату выплаты зарплаты — последний день месяца, как Вы и писали.
          Если начислять компенсацию отдельным документом, то февральские вычеты не применяются совсем, в начислении ЗП только Январский вычет добирается, это тоже не совсем верно, поскольку доход февральский уже есть.
          Эту ситуацию стоит описать разработчикам на v81c.ru.
          Пока установить в настройках выплату зарплаты на последний день месяца.

Комментарии закрыты.