Авансы по закрытому ОП в декларации по прибыли за 9 месяцев в 1С

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.96/10)

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, при заполнении декларации по прибыли за 9 месяцев, в случае если в 3 квартале закрылось одно ОП и еще при этом налоговая база по всей организации уменьшилась по сравнению с полугодием: как ранее начисленные авансы по закрытому ОП учесть в декларации? После заполнения строки 080 получилась сумма к уменьшению по строке 110 приложения 5 к листу 02 по ОП. Ее там и нужно оставить? Или убрать всю сумму из строки 080 по ОП и перенести в строку 080 по ГП и уже весь налог к уменьшению будет по ГП?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Сумму к уменьшению оставьте в строке 110 Приложения № 5 по закрытому ОП.
    Поскольку налоговая база организации за 9 месяцев снизилась по сравнению с полугодием, уменьшается и налог по закрытому ОП. Его база рассчитывается исходя из налоговой базы организации за 9 месяцев и доли ОП за полугодие (п. 171 Порядка, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).

    В строке 080 отражаются авансы, начисленные по закрытому ОП в декларации за полугодие, в том числе ежемесячные авансы на 3 квартал (п. 163 Порядка). Поэтому эти суммы уменьшаются именно по закрытому ОП.

    Если вы уплачиваете ежемесячные авансы, платежи со сроком уплаты после закрытия ОП можно перенести на головное подразделение. Для этого подайте уточнённые декларации за полугодие (Письмо Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82). Дополнительно данный момент стоит уточнить в своей ИФНС, так как позиции на местах могут отличаться

    Материалы по теме:
    Заполнение строки 080 приложения № 5 декларации по прибыли для ликвидированного обособленного подразделения в 1С
    Декларация налог на прибыль при закрытии обособленного подразделения в 1С
    Подавать ли уточненку по прибыли за 9 месяцев после закрытия ОП для переноса ежемесячных авансов на головную организацию?

    1. Мария, благодарю за ответ. Да, мы уплачиваем ежемесячные авансовые платежи. Если не подавать уточненку за полугодие, т.е. не переносить авансовые платежи со сроком уплаты после закрытия ОП на головное подразделение, то в этом случае как будут распределены средства на ЕНС? Налоговая сама их перезачтет?

  2. По разъяснениям ФНС, переплата по налогу на прибыль учитывается на ЕНС и может направляться на погашение других налоговых обязательств организации (Письмо ФНС от 17.02.2023 № КЧ-4-8/1960@, п. 8 ст. 45 НК РФ).

    Однако на практике сумма может остаться зарезервированной по КБК и ОКТМО закрытого ОП и не попасть в положительное сальдо ЕНС.
    Поэтому после камеральной проверки декларации за 9 месяцев нужно проверить данные в ЛК ЕНС. Если сумма осталась в резерве, её можно вернуть на ЕНС, подав заявление об отмене зачёта.

    Подробнее в материале:
    Заявление об отмене резерва переплаты в региональный бюджет по прибыли в 1С

    1. Мария, большое спасибо!

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как отразить налог на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С Добрый день. Каким образом отразить на ЕНС суммы из строк 050 и 080 (сумма налога к уменьшению) Р.1, п/р 1.1.?…
  2. Заполнение разделов 1.1 и 1.2 декларации по прибыли при нескольких ОП в 1С Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.206.19). У организации несколько ОП. По головной организации в декларации по налогу на прибыль…
  3. Налог на прибыль и декларация по прибыли Добрый день. Подскажите пожалуйста, как не попасть на штраф при сдаче корректировочной декларации по налогу на прибыль за 9 мес.…
  4. Декларация налог на прибыль при закрытии обособленного подразделения в 1С Добрый день, 31 июля 2024 года у нас закрылось обособленное подразделение. Декларация за 9 месяцев 2024 года была заполнена с…

Статьи по этой теме

  1. Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах без интеграции в 1С Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежеквартальными авансами получился налог к уменьшению:…
  2. Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежемесячными авансами получился налог к уменьшению:…
  3. Как заполнить стр. 210-230 Листа 02 в прибыльной декларации, если в подразделениях - налог к доплате и к уменьшению? По результатам 9 месяцев в общем по декларации и по головному подразделению был налог к уменьшению, по обособке - налог…
  4. Нужно ли указывать расшифровку стр. 080 раздела 3 декларации по НДС в стр. 090 и стр.100? Строка 080 раздела 3 декларации по НДС должна ли расшифровываться в строках 090 и 100? Рассмотрим заполнение раздела 3 декларации…