Добрый день, коллеги, просьба проконсультировать по следующему вопросу: компания на ОСНО, направляли в начале октября сотрудника в командировку, республика Сербия, г. Белград, оплатили сотруднику стоимость билетов, гостиницу, суточные, но по семейным обстоятельствам она не смогла улететь (мама с инсультом попала в больницу). Вернула посадочный со штампом «аннулировано», издали приказ об отмене командировки. Как сейчас в базе 1С провести возврат? Можно ли в НУ принять к вычету стоимость билетов и гостиницы? Нужно ли удержать суточные? Какие еще нюансы могут быть?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Понимаю так, что командировка отменена до выезда сотрудника, поэтому она считается несостоявшейся.
Суточные за неё не начисляются, а ранее выданные суточные сотрудник должен вернуть в кассу или на расчётный счёт организации.
Если авиакомпания и гостиница вернули оплату полностью, в учёте не возникает ни расхода, ни дохода. Отражается возврат ранее перечисленного аванса.
Если удержаны сервисный сбор, штраф за возврат или часть стоимости является невозвратной, тогда отражается в БУ по Дт 91.02.
Налог на прибыль:
при отсутствии вины работника их учитывать в внереализационных расходах по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, письмо Минфина от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735.
В вашей ситуации причина отмены — тяжёлая болезнь близкого родственника, а не вина сотрудника, поэтому важно приложить подтверждающий документ (например, справку из больницы, выписку, объяснительную сотрудника).
Материал по теме:
Разъяснен порядок учета расходов по отмененной командировке