Добрый день. Подскажите пожалуйста как отразить в учете компенсацию ГСМ сотруднику, если он ездил в командировку на собственном автомобиле?
Сотрудник отправился в командировку на личном авто, с ним заключили Соглашение об использовании личного автомобиля, в соглашения указали, что компенсируются РАСХОДЫ НА ГСМ по нормам, согласно предоставленным чекам, ни о каких других эксплуатационных расходах в соглашении не указано. После возвращения из командировки сотрудник предоставил чеки на ГСМ, условно на 5000 руб. (в т.ч. НДС 901,64). Мы в свою очередь, рассчитали норму расхода топлива, что составило 2000 руб. Соответственно компенсируем сотруднику расходы на ГСМ в размере 2000 руб.
Вопросы: 1.В какой сумме мы можем включить расходы на ГСМ по налогу на прибыль (исходя из номы 2400 в месяц или всю сумму расходов на ГСМ, т.е. 2000 руб.);
2. Нужно ли из 2000 руб., выделять НДС, так как чек на ГСМ был с НДС и компенсацию по нормам мы считали из стоимости бензина за литр, которая включала в себя НДС;
3. Как в 1С:Бухгалтерия отразить данное возмещение.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1. Компенсацию 2 000 руб. можно полностью учесть в расходах по налогу на прибыль, если общий размер компенсации за использование данного автомобиля в соответствующем месяце не превышает установленный норматив и расходы документально подтверждены (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
2. При возмещении сотруднику расходов на ГСМ НДС из суммы компенсации 2 000 руб. отдельно не выделяется.
Компенсация не является приобретением организацией топлива у сотрудника. НДС, указанный в кассовых чеках АЗС, к вычету не принимается.
Вся сумма компенсации 2 000 руб. отражается в расходах без выделения НДС.
3. Учет расчетов с сотрудниками, не связанных с оплатой труда и подотчетными суммами, ведется на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (План счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н) и включается в расходы отчетного периода (ПБУ 10/99).
Компенсация за использование личного автомобиля в командировке производится на основании авансового отчета сотрудника, путевого или маршрутного листа, чеков об оплате ГСМ.
Подробнее в материале:
Компенсация ГСМ в 2026 году: как оформить и отразить в учете
Дополнительно по теме:
Документ Авансовый отчет в 1С
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), в нашем случае это 2400 руб./месяц. Подскажите пожалуйста, т.е. мы можем всю сумму компенсации включить в расходы, учитывая то, что сотрудник был в командировке три дня? Или из расчета трех дней пользования личным автомобилем сотрудника, т. е. 2400/3=800 руб.?
За время, когда сотрудник не работал (отпуск, временная нетрудоспособность и т. д.), а также когда личный автомобиль не эксплуатировался, компенсация не выплачивается.
В расходы пойдет только сумма, начисленная за фактически подтвержденные дни использования.
Начисление компенсации за использование личного автомобиля в 1С
Т.е. в нашем случае (сотрудник использовал личный автомобиль во время командировки, а это три дня) мы не можем учесть полностью в расходах 2000 руб., даже несмотря на то, что компенсация начислена в пределах норм? Мы можем учесть в расходах компенсацию начисленную за фактически подтвержденные дни использования, а именно в размере= 2000/количество рабочих дней в месяце*3 дня использования автомобиля?
Норматив компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях установлен в расчете на месяц и составляет 2 400 руб. Делить его на количество дней командировки не требуется.
Поэтому, если в данном месяце других компенсационных выплат за использование личного автомобиля не было, вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль всю сумму компенсации 2 000 руб.