Наша организация приобрела в Китае промышленную вакуумную печь и отдельные
комплектующие. Импорт оформлен по ДТ, уплачены таможенные платежи и ввозной
НДС.
Приобретённая печь не будет использоваться нами в дальнейшем как самостоятельное
оборудование. Планируется её разукомплектовать/разобрать на отдельные составные
части и вместе с отдельно ввезёнными комплектующими использовать при изготовлении
нескольких новых узлов собственного производства. Эти узлы впоследствии будут
реализованы заказчику как отдельные изделия с НДС.
Необходимо определить правильный порядок бухгалтерского и документального
оформления всей операции от импорта до продажи готовых узлов.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Печь и комплектующие приобретены для использования в производстве, поэтому принимаются к учёту как материалы на счёт 10.01.
Таможенные пошлины и сборы включаются в их фактическую себестоимость (п. 10, 11 ФСБУ 5/2019), в налоговом учёте — в стоимость материалов (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Ввозной НДС принимается к вычету после принятия материалов к учёту при наличии ДТ и подтверждения уплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Основанием для учёта служат контракт, инвойс, транспортные документы и ДТ с отметкой о выпуске. При уплате таможенных платежей через единый лицевой счёт в ФТС сама ДТ подтверждает и уплату НДС.
Оприходование материалов оформляется документом по утверждённой у вас форме, например Приходной накладной.
Подробнее в материале:
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
Разборку печи оформите приказом руководителя и актом разукомплектации, подписанным комиссией. Формы разрабатываются самостоятельно и утверждаются руководителем (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
В акте укажите себестоимость печи, перечень и количество полученных частей и расчёт распределения стоимости между ними. Базу распределения, например пропорционально рыночным ценам аналогичных запчастей или ценам из спецификации поставщика, закрепите в учётной политике.
Части, которые не пойдут в производство, тоже приходуются, а затем используются или списываются.
В 1С разборка отражается документом Комплектация номенклатуры с видом операции Разукомплектация (Склад — Склад — Комплектация номенклатуры).
Подробнее в материале:
Комплектация номенклатуры в 1С 8.3: пример заполнения
Раздел «Разукомплектация номенклатуры в 1С 8.3»
Передача частей печи и комплектующих в производство оформите требованием-накладной. Подробнее здесь:
Расход материалов (Требование-накладная) в 1С 8.3. пошагово — где найти, как заполнить
Продажу готовой продукции оформите документом Реализация (акт, накладная, УПД). Материал по теме:
Документ Реализация (акт, накладная) в 1С