Добрый день!
Прошу проконсультировать по следующей ситуации: покупатель заключил договор на производство продукции и перечислил аванс. До момента отгрузки готовой продукции компания-покупатель была реорганизована в форме преобразования.
Подскажите, пожалуйста:
1. Как корректно оформить и отразить в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 отгрузку продукции на имя правопреемника?
2. Как правильно принять к вычету НДС с полученного аванса с учетом смены юридического лица у покупателя?
3. Какой пакет документов необходимо подготовить, чтобы минимизировать риски претензий со стороны ФНС?
Буду благодарна за развернутый ответ.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При реорганизации юридического лица, права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к тому юридическому лицу, которое образовалось в результате реорганизации, в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 129 ГК РФ)
Поэтому отгрузка правопреемнику по авансу, оплаченному реорганизованным лицом, полностью соответствует нормам ГК
Вычет НДС по такому авансу осуществляется в обычном порядке на дату:
— отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ)
— возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ)
1. Перенесите аванс с реорганизованного контрагента на правопреемника документом Корректировка долга, вид операции Перенос задолженности
Укажите:
Перенести — Авансы покупателя
Покупатель (кредитор) — реорганизованная организация
Новый покупатель — правопреемник
Далее, проведите реализацию в адрес правопреемника в обычном порядке
При проведении документа зачет аванса произойдет автоматически: Дт 62.02 (правопреемник) — Кт 62.01 (правопреемник)
Выпишите УПД (или счет-фактуру) на имя правопреемника
После отгрузки товару правопреемнику и зачета аванса отразите вычет НДС с предоплаты документом Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции по НДС)
Подробнее в материале:
Как принять к вычету НДС по авансу, полученному от реорганизованной компании, в момент отгрузки товара правопреемнику?
2. Чтобы у ФНС не возникло вопросов относительно смены контрагента по сделке и зачета аванса, сформируйте следующий комплект документов:
— Дополнительное соглашение к договору поставки между вашим предприятием и правопреемником
В документе фиксируется: «В связи с реорганизацией Покупателя в форме преобразования из (ООО Старое) в (АО Новое), с (Дата) стороны считают Покупателем по Договору №… АО Новое
Права и обязательства, включая остаток авансового платежа в размере … руб., переходят к АО «Новое» в порядке универсального правопреемства (п. 5 ст. 58 ГК РФ)»
— Копия выписки из ЕГРЮЛ правопреемника о прекращении деятельности реорганизованной компании и создании нового юрлица путем преобразования
— Официальное письмо от покупателя с указанием новых реквизитов (ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты)
— Акт сверки взаиморасчетов: трехсторонний (или двусторонний с правопреемником), фиксирующий переход сальдо аванса с одного контрагента на другого на дату реорганизации.
Спасибо огромное!