Списание остатка резерва отпусков при отказе от резерва в 1С

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте. По Кт счета 96 есть сальдо. В 2024 вели резерв отпусков. В 2025 г. отказались от резерва отпусков. Как правильно поступить? Если в 2024 г. были освобождены от налога на прибыль (айти организация). В 2025 платили налог на прибыль.

Метки консультации: БП 3.0. Резервы отпусков
Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Согласно п.5 ст. 324.1 НК РФ:

    Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.

    Получается, что в налоговом учете мы должны списать остаток на 91 счет в 2024 году и при необходимости подать уточненные отчеты.
    В бух.учете списание на 91 счет можно провести текущим периодом документом Операция.

  2. Елена, спасибо. Посмотрите, пожалуйста скрин. правильная проводка? только дату изменю на декабрь 24

  3. Добрый день! Всё верно, единственное, необходимо заполнить первое субконто по 91 счету — вид дохода.

  4. Огромное спасибо.

     1
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    🌸🌸🌸

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Не проведена инвентаризация резерва ежегодных отпусков за 2023, как исправить ошибку в текущем году в 1С Добрый день! Заработная плата велась в 1С:Бухгалтерия, с февраля 2024 года в 1С ЗУП, в декабре 2023 не была сделана…
  2. Как прекратить начисление резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С Добрый день наши помощники, подскажите пожалуйста: Малое предприятие создавало резервы БУ и НУ учете до 31.12.2024г, может ли она с…
  3. Учитывается ли инвентаризация отпусков при расчете предельного размера резерва и ежемесячного процента отчислений в резерв в НУ Добрый день! С 2024 появилась обязанность создавать резервы по отпускам. На 31.12.2024 провели инвентаризацию отпусков и отразили ее 01.01.2024 в…
  4. Начисление отпускных за счет резерва в 1С Добрый день! Вопрос по теме начисления и использования резерва отпусков. Нами принято решение начислять резерв отпусков с 2025г. в БУ…

Статьи по этой теме

  1. Порядок формирования и настройка резерва по отпускам Кто формирует В бухгалтерском учете оценочные обязательства формируют большинство компаний, кроме малых (ПБУ 8/2010, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ);…
  2. Как перейти на ставку налога на прибыль 5% ИТ-компаниям при ПБУ 18 в 1С? Мы - действующая аккредитованная ИТ-компания. Для ИТ-компаний ставка налога на прибыль с 2025 г. повышена с 0 до 5%: Как…
  3. Как исправить декларацию по налогу на прибыль 2025, если подан РСВ к уменьшению за прошлый период в 1С? п. 1 ст. 54 НК РФ предусмотрена возможность исправления ошибок (искажений) в периоде их обнаружения. Например, когда ошибки привели к…
  4. По какой ставке отражать в декларации по прибыли за 9 месяцев авансовые платежи на 1 квартал 2025? Учитывается ли при заполнении декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 в Подразделе 1.2 Раздела 1 (строки 320-340…