Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.199.13) (http://v8.1c.ru/buh8corp/),
у нас была выставлена реализация в августе 2025 года (НДС был 20 %), затем в феврале 2026 года была корректировка на уменьшение стоимость после прохождения ценовой комиссии РЖД, теперь в августе 2026 года опять уменьшена стоимость реализации, сделали уже корректировку на корректировку (НДС 20 %), в связи с этим вопросы:
1) уточненная декларация по налогу на прибыль не подается за 2025 год, так как будет уменьшение налога в данном случае? прибыль была и в 2025 году и в 1,2 кв 2026,,,
2) декларация по НДС подается или нет, если да- то 3 квартал 2025 года? или 1 квартал 2026 года?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Обязанности подавать уточненку по налогу на прибыль за 2025 год нет. Из-за уменьшения стоимости налог за 2025 год оказался переплачен, а обязанность подавать уточненную декларацию возникает только при недоплате налога (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Поскольку 2025 год и отчетные периоды 2026 года прибыльные, вы вправе учесть сумму уменьшения выручки в расходах текущего периода 2026 года (п. 1 ст. 54, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2025 подавать не нужно. При уменьшении стоимости отгрузки продавец не корректирует прошлый период, а принимает разницу по НДС к вычету в текущих налоговых периодах на основании выставленных корректировочных счетов-фактур (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Суммы налога заявляются к вычету в Книге покупок (Раздел 3, строка 120 декларации по НДС с кодом вида операции 18):
— по первой корректировке (от февраля 2026 г.) — в декларации за 1 квартал 2026 года;
— по повторной корректировке (от августа 2026 г.) — в декларации за 3 квартал 2026 года.
Алгоритм представлен в материале
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Дополнительно по теме
На основании какого документа формируется повторный корректировочный счет-фактура на уменьшение цены в 1С
Какую ставку НДС указать в счет-фактуре на аванс в 2026, если провели корректировку реализации в сторону уменьшения прошлого года в 1С
еще вопрос, нужно ли в корректировке реализации во вкладке Расчеты ставить галочку- «бух учет прошлого года закрыт для корректировки» ?
и по НДС еще вопрос, когда делаю регламентную операцию по НДС — Формирование книги покупок во вкладке Уменьшение стоимости реализации, нужно ставить галочку доп лист?
Отвечу на вопросы по порядку
1. Нужно ли ставить флажок «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)»?
Да, нужно. При установке этого флажка программа формирует исправительные проводки текущей датой 2026 года, а закрытый период 2025 года при этом не затрагивается, финансовый результат и баланс прошлого года не искажаются, и программа не требует перепроведения документов 2025 года.
2. Нужно ли ставить флажок «Запись доп. листа» во вкладке Уменьшение стоимости реализации книги покупок?
Нет, флажок «Запись доп. листа» ставить НЕ нужно. Дополнительные листы формируются только тогда, когда вносятся исправления за прошлые закрытые периоды с подачей уточненной декларации.
При уменьшении стоимости отгрузки у продавца возникает право на налоговый вычет, который он вправе заявить в текущем периоде или в течение трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Поэтому предлагаю порядок действий:
— КСФ регистрируете в Книге покупок текущего периода без формирования дополнительных листов;
— февральский корректировочный счет-фактуру можно заявить к вычету в текущем 3 квартале 2026 года (вместе с августовской корректировкой) в регламентном документе Формирование записей книги покупок за 3 квартал 2026 года. Обе суммы отразятся по строке 120 Раздела 3 декларации по НДС за 3 квартал 2026 года без подачи уточненных деклараций.