Добрый день!
Оформлен кредит на организацию. Списывается платежи (основной долг и проценты) автоматически последним днем месяца. Если выпадает на выходной, то в первый рабочий день — в связи с этим проценты не всегда получаются последним днем.
Мы рассчитываем проценты на последний день месяца и начисляем Операцией вручную. И в месяцы, когда последний день выпал на выходной, на счете 67 вылазит красное. Правильно ли это? Понятно, что по итогу все выйдет в ноль. Но может нам начислять тем же днем и с теми же цифрами как банк и не заморачиваться?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Верно, проценты начисляются на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа, независимо от фактической уплаты (ст. 272 НК РФ, п. 6 ПБУ 15/2008, Письмо Минфина от 06.07.2020 N 03-03-07/58216).
Красное сальдо , это тоже нормально, если начислили на следующий день после выходного дня.
Считаю, что в данном случае не стоит заморачиваться и проще начислять % днем, когда делает это банк.
Как отразить получение кредита в 1С 8.3 Бухгалтерия
А если попало это красное на отчетную дату? В декабре такая история может быть, причем с приличной разницей из-за большого количества праздничных дней.
Если начислю %, как это делает банк, то в текущий год затраты не попадут, а в январе наоборот будет больше расходов (янв+дек). Налоговая или аудитор не будут ссылаться на ст.272 и тд?
Согласна, в данной ситуации опасения обоснованы.
В данном случае в переходный период года, заморочиться придется.
Понимаю так, что для соблюдения БУ, в балансе все обязательства по состоянию на 31 декабря, можно делать два начисления:
31.12 — начислить % за декабрь
09.01 — начислить % за1-9 января.
Тогда проводки будут выглядеть так:
31.12.ХХ
— Д 91.02 К 67 — % за декабрь
09.01.ХХ
— Д 91.02 К 67.02 — % за 1–9 января
09.01.ХХ:
— Д 67.02 Кт 51 — оплачены проценты.
В этом случае на 09.01 счет 67.02 сначала «пополняется» на сумму % за январь, а затем закрывается оплатой — красного сальдо не будет.
Спасибо, Оксана!