Платежи через расчетного агента

Индивидуальную консультацию запросил Елена С.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день! Наш казахстанский покупатель оплатил свою задолженность перед нами в сумме 2 224 000 рублей через платежного агента, тоже зарегистрированного в Казахстане, так как напрямую из-за санкций оплатить нам не может. Платежный агент по договору с нами сразу удержал свою комиссию в размере 266 880 рублей и перечислил нам сумму 1 957 120 рублей. Подскажите пожалуйста нужно ли мне сдавать налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранным организациям? Получается я им ничего фактически не платила, так как комиссию они сами удержали из перечисляемой нам в рублях оплаты

Метки консультации: —
Все комментарии (1)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    По моему мнению, сдавать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов в данной ситуации не нужно.

    В соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг вне территории РФ, не облагаются налогом у источника выплаты. Согласно Письму ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@, такие выплаты не признаются доходами от источников в РФ (если только агент не является вашим взаимозависимым лицом на основании пп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ)

    Какие услуги не включаются в расчет доходов, выплаченных иностранцам?

    Дополнительно рекомендую проконсультироваться в своей налоговой по данной ситуации, поделитесь, пожалуйста, 🙏 что вам ответят, это может оказаться полезной информацией для других пользователей.

    Отражение операций в 1С

    Поступление выручки: проведите документ Поступление на расчетный счет на фактически зачисленную сумму 1 957 120 рублей от платежного агента (Дт 51 — Кт 62.01).

    Признание расходов: отразите услуги платежного агента документом Поступление (акты, накладные, УПД) на сумму 266 880 рублей, отнеся их на прочие расходы (Дт 91.02 — Кт 76.09 или 60.01).

    Взаимозачет: создайте документ Корректировка долга (вид операции Прочие корректировки). В нем вы зачитываете дебиторскую задолженность вашего покупателя из Казахстана в счет вашей кредиторской задолженности перед платежным агентом.

    Материал по теме
    Расчеты через платежного агента в 1С 8.3
Добавить комментарий