Добрый день! Поясните, пожалуйста, как правильно для налоговой: в 6-НДФЛ за полугодие отражается сумма неудержанного налога. Перерасчет НДФЛ за июнь не заполняется.
Варианты:
1. Отправить как есть, потому что удержание пройдет июлем;
2. Заполнить Операцию учета НДФЛ по вкладке Удержано по всем ставкам — добавить удержанный налог, ведь по факту он будет удержан, но только июлем;
3. Заполнить Операцию учета НДФЛ по вкладкам Доходы и Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов — уменьшить суммы налоговой базы и исчисленного налога под уровень удержанного.
Естественно, Операция учета НДФЛ после отправки отчета распроводятся, ведь все удержания проходят в июле корректно.
Какой из вариантов будет корректным, чтобы налоговая не придралась и не надо было перезаполнять уведомления, если это первичный отчет?
Можно ли отправить 6-НДФЛ за полугодие в исходном виде, если нет ошибок КС, а потом откорректировать базу и сдать с корректировкой?
Макс
ВКонтакте
Добрый день. Для более точного ответа здесь важно понимать налог с какого дохода отражается в строке 170 6-НДФЛ:
1. Если в строке 170 налог с зарплаты за июнь, которая будет выплачена только в июле, то это неверно. Такой доход еще не получен сотрудником, и в отчете за полугодие его не должно быть. Он полностью отразится в 6-НДФЛ за 9 месяцев . Что делать в этом случае, описано в нашей статье Зарплата не выплачена – что делать в ЗУП 3.1 с 6-НДФЛ и отчетностью по взносам
2. Если же в строке 170 отражается налог с натурального дохода сотрудников (например, подарки, суточные сверх норм), то это заполнено верно. Но если же вы планируете удержать этот налог в ближайшее время, то строка 170 должна быть равна 0 , так как возможность удержать налог до конца года у вас есть. Строка 170 предназначена для налога, который налоговый агент рассчитал, но не сможет удержать до 31 января следующего года.
3. Если это налог с дивидендов то в 6-НДФЛ должны отражаться только фактически выплаченные доходы. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в отчет не включаются. Если дивиденды начислены, но на момент формирования отчета еще не выплачены – в ЗУП их лучше не отражать, а ждать фактической выплаты. Если налог с дивидендов не удержан (например, при выплате дивидендов имуществом), и вы не сможете удержать его до конца года, он отражается в строке 170. Если налог будет удержан в ближайшее время (например, с зарплаты в июле), то строка 170 должна быть равна 0. Подробнее о том, как правильно отражать ндфл с дивидендов в 6-НДФЛ разобрано в статье: Учет дивидендов в ЗУП 3.1
Вы можете направить подробный анализ по одному из сотрудников, кто находится в строке 170, чтобы точно определить с каким доходом связан неудержанный налог (важно видеть все документы, которые в учете).
Оксана. добрый день! Спасибо, разобрались
Рада была помочь! Хорошего дня! ❤️