Просим описать порядок исчисления НДС при безвозмездной передаче имущества во временное пользование с возвратом (договор ссуды/безвозмездного пользования) для целей корректного отражения операций в БУ и НУ.
Мы Ссудодатель — НКО на ОСНО, ссудополучатель — коммерческая организация.
Каким образом для нас определяется налоговая база в данном случае? В какой момент ссудодатель должен заплатить НДС в бюджет (разово или ежемесячно)?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Передача имущества по договору ссуды для целей НДС — это оказание услуги на безвозмездной основе, что признаётся реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Ссудодатель обязан исчислить и уплатить НДС.
Налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного имущества в сопоставимых условиях (п. 2 ст. 154 НК РФ). Оценку рыночной стоимости нужно подтвердить документально (данные из открытых источников, справка оценщика и т. п.).
Полагаю, что договор ссуды для целей НДС можно приравнять к длящейся услуге по аналогии с арендой. НДС начисляется на последний день каждого квартала, в течение которого имущество находилось в пользовании (письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-03-06/1/67042).
В 1С отражается документом Отражение начисления НДС.
Подробнее в материалах:
Безвозмездное пользование имуществом у ссудодателя и ссудополучателя в 1С
Передача ОС в безвозмездное пользование в 1С 8.3
Мария, спасибо за ответ!
Подскажите, пожалуйста, уплата НДС в бюджет тоже должна производиться ежеквартально или разово в момент передачи имущества в расчете на весть срок договора аренды/ссуды?
НДС уплачивается по общему порядку — равными долями по 1/3 суммы, исчисленной за истекший квартал, не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Так повторяется за каждый квартал в течение всего срока действия договора.