Требование ФНС о доплате налога, если не выполнены условия пониженной ставки УСН по зарплате в 1С

1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   У Вас применяется пониженная ставка налога в соответствии с Законом Санкт-Петербурга «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» — https://data.nalog.ru/html/sites/www.rn78.nalog.ru/Different/2026/%D0%97%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%2081-11.pdf?ysclid=mrvtc9ykc239560922 .
   Но в нём есть ряд условий:

   среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений,
   расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального
   предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом
   периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным
   соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение
   указанного налогового периода, или превышает его.

   В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно
   из условий, установленных абзацами третьим и пятым настоящей статьи, а также в случае лишения
   его государственной аккредитации такой налогоплательщик лишается права применять налоговые
   ставки, предусмотренные настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено
   несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.
   (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 30.01.2023 N 29-6)

   Указанный выше абзац по зарплате как раз пятый.
   Проверьте расчетным путем с учетом неполной ставки и даты увольнения, т.е. неполного отработанного месяца, проходим ли мы по сумме с учетом ставки. Если да, тогда можно написать такие пояснения — Пояснение в налоговую по зарплате: когда и как сдавать, на каком бланке, в какой срок представить

Комментарии закрыты.