Добрый день. Компания занимается изыскательными работами, территориально работы проходят в других регионах России, работы сезонные и обособленные подразделения не открывались. Сейчас заключили договор с крупной компанией, где одно из условий — открытие ОП на месте работы, в этом регионе у нас еще пару небольших договоров.
Вопрос: можно ли работать и сдавать отчетность по обособленному подразделению только с одной компанией, а по остальным договорам сдавать по головному КПП?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Дополняю вопрос, в Норильске несколько видов деятельности, обособленное подразделение открываем под лабораторию.
Изыскания и бурение, относятся к сезонным видам деятельности, имеем ли право не привязывать этот вид деятельности к ОП и работать по основному КПП?
Здравствуйте!
Согласно ст. 11 НК РФ, обособленное подразделение возникает при наличии стационарных рабочих мест на срок более одного месяца — независимо от того, с каким контрагентом заключен договор. Поэтому формально «привязать» ОП только к одному крупному договору, а по остальным договорам в том же регионе работать через головной КПП нельзя: если по этим договорам сотрудники также находятся на стационарных рабочих местах в Норильске более месяца, ОП возникает по факту деятельности, а не по договорной принадлежности.
Сезонность работ сама по себе не освобождает от постановки на учет. Освобождение возможно только если работы носят разовый характер до месяца по каждому объекту либо не создают стационарных рабочих мест (например, краткосрочные командировки без оборудования постоянных точек). Если изыскания и бурение в Норильске длятся более месяца в рамках сезона, они формально подпадают под признаки ОП, даже если носят периодический характер из года в год.
Рекомендую открыть одно ОП в Норильске, включающее весь фактический объем деятельности (лабораторию, изыскания, бурение), а не разделять учет искусственно по договорам. Это исключит риски штрафов по ст. 116 НК РФ (от 10 000 руб., при ведении деятельности без учета — 10% доходов, но не менее 40 000 руб.) и споров о распределении налога на прибыль и НДФЛ между регионами.
Если по мелким договорам сотрудники выезжают на срок до месяца без оборудования стационарных точек, эти договоры можно вести через головной КПП — признаков ОП там не возникает.
Материалы по теме
Обособленное подразделение
Арендовали офис — зарегистрируйте обособленное подразделение
Нужно ли создавать обособленное подразделение, если планируем арендовать помещение под офис по другому адресу в 1С
Считается ли склад в другом городе обособленным подразделением в 1С