Корректировка операций по ЕНС при расхождениях в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена Ю.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.201.16).
По справке о принадлежности сумм остаток на 01.01.2026 со счетом 68.90 (6077,80) сходиться с 1С, но на 10.07.2026 уже не идет (остаток 521,12).
При выявлении расхождений обнаружено, что 18.01.2026 ИФНС спиала сумму НДФЛ (5232,00) по расчету (на 30.12.2025 г.). У нас данная сумма отражена по 68.90 в документе «Сведения об удержанном НДФЛ» 30.12.2025. Как правильно должны быть проведены расчеты в таком случае?
Также 03.03.2026 начислены пени 177,47. Какой операции их можно отразить на счете 68.90?
За 1 кв. 2026 г. по НДС были поданы коррек. 1 и затем коррек. 2 на увеличение суммы к уплате. Какой порядок отражения сумм доплат на счете 68.90.

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Для расчетов по НДФЛ через ЕНС важна именно дата срока уплаты, а не дата удержания налога. В вашем случае сумма НДФЛ 5 232,00 должна быть отражена на счете 68.90 не 30.12.2025, а датой срока уплаты НДФЛ в январе 2026 года (эта дата определяется по НК РФ: для декабрьского НДФЛ — январь следующего года). Фактическое списание ИФНС 18.01.2026 отражается в учете этой же датой и уменьшает 68.90.

    Пени в сумме 177,47 руб. на ЕНС нужно отразить датой 03.03.2026 документом Операции ЕНС в разделе Операции, если в базе не используется сервис 1С:ЕНС и не настроена интеграция с ЛК ЕНС. При подключенной интеграции документ, как правило, формируется автоматически по данным ФНС.
    Вид операции — Начисление пени.

    Операции по ЕНС в 1С

    По уточненным декларациям по НДС суммы доплат отражаются на счете 68.90 через документ Операции ЕНС датами подачи каждой уточненной декларации.
    Вид операции — Начисление налога.
    Срок уплаты уже прошел. Поэтому дата документа = дата подачи уточненки.

    Подробнее в материале
    Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС без интеграции в 1С

    Рассмотрите варианты работы с ЕНС
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С

    Полная подборка по теме ЕНС здесь >>

  2. Добрый день!
    Спасибо!
    Что-то не поняла, почему это удержанный НДФЛ 30.12.2025 должен быть оплачен в январе 2026 ?

    Согласно п.6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года.

    Подскажите, как в итоге, исправить остатки по счету 68.90 в 1с ? Какую операцию провести ?
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Благодарю за уточнение, Елена! 🌷

    Для доходов, выплаченных с 23 по 31 декабря, срок перечисления НДФЛ — не позднее последнего рабочего дня этого же года. В вашем случае удержанный 30.12.2025 НДФЛ должен быть уплачен в декабре 2025, и, соответственно, на ЕНС (счет 68.90) он должен отражаться именно датой декабрьского срока уплаты, как это показано в справке по ЕНС.

    По НДФЛ ничего исправлять не нужно:
    — на 01.01.2026 остаток по 68.90 совпадает с ЕНС по справке ФНС;
    — январское списание 18.01.2026 — это дата зачета ФНС декабрьской задолженности, а не новый налог и не перенос срока уплаты.

    Расхождение на 10.07.2026 значит, что проблема не в дате декабрьского НДФЛ, а в других движениях по ЕНС (пени, доплаты по НДС и т.п.). Чтобы исправить остаток 68.90 в 1С, нужно:

    — убедиться, что пени от 03.03.2026 отражены через Операции ЕНС (вид Начисление пени) и попали на 68.90 нужной датой;

    — доплаты по НДС по корректировкам (корр. 1 и кор. 2) за 1 кв. 2026 — довести до 68.90 документами Операции ЕНС (вид Начисление налога) датами подачи соответствующих уточненных деклараций.

    Если после отражения операций по пеням и уточненным декларациям НДС остаток по счету 68.90 на 10.07.2026 все равно не совпадает с данными ЕНС, сначала необходимо определить разницу между сальдо по счету 68.90 в 1С и сальдо ЕНС по справке ФНС.

    Если происхождение разницы установить невозможно, для приведения остатка в соответствие с данными ФНС можно оформить документ Корректировка ЕНС: раздел Операции — Единый налоговый счет — Корректировки ЕНС. Выбирается вид операции Прочее уменьшение сальдо или Прочее увеличение сальдо. Документ следует вводить датой, на которую проводится сверка с ЕНС, например, 10.07.2026

    Посмотрите, пожалуйста, алгоритм заполнения операции в материале:
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

    Возможно пригодится
    С чего начать сверку ЕНС и базы 1С
Добавить комментарий